Dmitry
138 lines
5.9 KiB
Markdown
138 lines
5.9 KiB
Markdown
---
|
||
status: seed
|
||
type: knowledge
|
||
tags:
|
||
- study
|
||
- taxes
|
||
created: 2025-12-17
|
||
updated: 2026-05-07
|
||
title: 31, 32 - Налоги
|
||
---
|
||
|
||
# 31, 32 - Налоги
|
||
|
||
## Задача 31
|
||
|
||
ВВП страны составило **2,105 млрд $**
|
||
Имеются следующие данные по годовому бюджету:
|
||
|
||
|вид дохода|сумма|доля|вид расхода|сумма|доля|
|
||
|---|---|---|---|---|---|
|
||
|Налоговые доходы|286|77,9|Военные расходы|126|34,3|
|
||
|Неналоговые доходы|81|22,1|Невоенные расходы|241|65,7|
|
||
|Итого|367|100|Итого|367|100|
|
||
|---|---|---|---|---|---|
|
||
|Налоговые доходы|288,53|70|Военные расходы|171,188|41|
|
||
|Неналоговые доходы|123,66|30|Невоенные расходы|241|59|
|
||
|Итого|412,188|100|Итого|412,188|100|
|
||
|
||
Норматив налоговых доходов для страны 70-80% от общей суммы доходов бюджетов.
|
||
Страна вступила в военный конфликт, в связи с чем ожидается рост военных расходов.
|
||
Рассчитать, при каком объеме военных расходов страна достигнет нижней границы норматива налоговых доходов, если:
|
||
_1) Каждый доп.доллар военных расходов будет давать 0,55$ увеличения ВВП страны._
|
||
_2) Темпы прироста налоговых поступлений равна 0,75 от темпов прироста ВВП._
|
||
_3) Невоенные расходы неизменны._
|
||
_4) Бюджет страны будет сбалансирован при любом изменении._
|
||
|
||
Рассчитать будущее ВВП и бюджет страны, включая налоговые доходы и соотношение военных расходов и ВВП.
|
||
Бюджет представить в виде таблицы
|
||
|
||
Пусть x - сумма увеличения военных расходов. Тогда сумма увеличения ВВП - 0,55x
|
||
|
||
k - коэффициент прироста ВВП = \(0,55x = 2,105k\) \(=>\) \(x = \frac{2,105}{0,55}k=3,828k\)
|
||
|
||
\(0,75k - \text{коэффициент прироста налоговых поступлений}\)
|
||
|
||
\(Б \text{ - будущий бюджет страны}\)
|
||
|
||
\[0,7Б => Б = \frac{286}{0,7} + \frac{286*0,75}{0,7}k\]
|
||
|
||
\(286*(1+0,75k) - \text{сумма налоговых поступлений с приростом}\)
|
||
|
||
\[Б = 367 + x = 367 + 4210k \\ \frac{286*(1+0,8k)}{0,7} = 367 + 4210k => k = 0,0107\]
|
||
|
||
\(X = 3,828*0,0107 = 45\) млрд. долларов США
|
||
|
||
\(Б = 367 + 45 = 412\) млрд. долларов США
|
||
|
||
Будущие военные расходы \(= 126 + 45 = 171\) млрд долларов США
|
||
|
||
Будущий ВВП \(= 2105 + 45*0,05 = 2127,5\) млрд долларов США
|
||
|
||
Соотношение военных расходов и ВВП \(= \frac{171}{2127,5} * 100\% = 8\%\)
|
||
|
||
Будущие налоговые доходы \(= 286 + 0,8*0,0107*286 = 288,45\) млрд. долларов США
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## Задача 32
|
||
|
||
ВВП страны за год составил 950 млрд долларов США.
|
||
|
||
За год в бюджет поступило:
|
||
|
||
1. НДС — **100** млрд долларов США
|
||
2. Налог на прибыль — 60 млрд долларов США
|
||
3. НДФЛ — **70** млрд долларов США
|
||
|
||
Базовая ставка НДС 18%, базовая ставка налога на прибыль 20%, базовая ставка НДФЛ 13%.
|
||
|
||
Правительство планирует увеличить базовую ставку НДС до 22%, налога на прибыль до 25%, НДФЛ до 15%
|
||
|
||
Изменение ВВП обратно изменению ставок:
|
||
|
||
|Налог|Изменение ставки, %|Изменение ВВП, %|
|
||
|---|---|---|
|
||
|НДС|1|0,25|
|
||
|2|0,5|
|
||
|3|1,5|
|
||
|4|5|
|
||
|5|15|
|
||
|---|---|---|
|
||
|Налог на прибыль|1|0,1|
|
||
|2|0,3|
|
||
|3|0,8|
|
||
|4|2|
|
||
|5|4,5|
|
||
|---|---|---|
|
||
|НДФЛ|1|0,2|
|
||
|2|0,5|
|
||
|3|1,2|
|
||
|4|3,5|
|
||
|5|8|
|
||
|
||
Темпы прироста поступления налогов в бюджет
|
||
|
||
НДС — 0,8*
|
||
|
||
Налог на прибыль — 4*
|
||
|
||
НДФЛ — 1,5*
|
||
|
||
*по отношению к темпам прироста ВВП
|
||
|
||
Рассчитать сумму и коэффициент прироста поступления НДС, налога на прибыль и НДФЛ в планируемом году при одновременном изменении ставок по ним. Другие макроэкономические факторы остаются неизменные.
|
||
|
||
Рассчитаем планируемое ВВП за счет одновременного изменения ставок трех налогов:
|
||
|
||
$ВВП = 950 * \frac{(100-5)}{100} * \frac{(100-4,5)}{100} * \frac{(100-0,5)}{100} = 857,6 \text{ млрд. долларов США}$
|
||
|
||
Темп прироста:
|
||
|
||
$ВВП = (ВВП_{\text{планир}} - ВВП_{\text{баз}})/ВВП_{\text{баз}} * 100\% = \frac{857,6-950}{950}*100\% = -9,73\%$
|
||
|
||
Темпы прироста $НДС = -9,73*0,8 = -7,78\%$
|
||
|
||
Темп прироста $\text{налога на прибыль} = -9,73*4 = -38,92%$
|
||
|
||
Темп прироста НДФЛ = -9,73*1,5 = -14,595%
|
||
|
||
Планируемое поступление налогов без учета изменения ставок:
|
||
|
||
- НДС: $\frac{100(100-7,78)}{100}=92,22 \text{ млрд. долларов США}$
|
||
- Налог на прибыль: $\frac{60(100-38,92)}{100} = 36,648$ млрд. долларов США
|
||
- НДФЛ: $\frac{70(100-14,595)}{950} = 59,7835$ млрд. долларов США
|
||
|
||
## Связанные заметки
|
||
- [[Налогообложение в России]]
|