Dmitry
132 lines
6.6 KiB
Markdown
132 lines
6.6 KiB
Markdown
---
|
|
title: Доходы, расходы и прибыль предприятия
|
|
status: seed
|
|
type: concept
|
|
tags: [finance, profit, revenue, expenses, economic-analysis]
|
|
created: 2026-06-02
|
|
updated: 2026-06-02
|
|
source:
|
|
- "[[Тема 11 - Анализ доходов, расходов и прибыли предприятия]]"
|
|
- "[[Тема 13 - Анализ эффективности и деловой активности]]"
|
|
- "[[Тема 7 - Анализ эффективности и деловой активности]]"
|
|
---
|
|
|
|
# Доходы, расходы и прибыль предприятия
|
|
|
|
Анализ доходов, расходов и прибыли показывает, за счет чего формируется финансовый результат и насколько устойчиво предприятие зарабатывает.
|
|
|
|
## Доходы
|
|
|
|
Доходы — увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к росту капитала, кроме вкладов участников.
|
|
|
|
Доходы делят на:
|
|
- доходы от обычных видов деятельности;
|
|
- прочие доходы.
|
|
|
|
Доходами не признаются НДС, акцизы, авансы, задатки, залоги, поступления по договорам комиссии и агентским договорам, суммы в пользу принципала или комитента.
|
|
|
|
Выручка признается, если:
|
|
- организация имеет право на получение выручки;
|
|
- сумма может быть определена;
|
|
- есть уверенность в увеличении экономических выгод;
|
|
- право собственности или результат работы перешли покупателю;
|
|
- расходы по операции могут быть определены.
|
|
|
|
## Расходы
|
|
|
|
Расходы — уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, уменьшающее капитал, кроме распределения прибыли между участниками.
|
|
|
|
Расходы делят на:
|
|
- расходы по обычным видам деятельности;
|
|
- прочие расходы.
|
|
|
|
Расходами не признаются приобретение внеоборотных активов, вклады в уставные капиталы других организаций, авансы, погашение кредитов и займов.
|
|
|
|
## Факторы выручки
|
|
|
|
На выручку от реализации влияют:
|
|
- ценовая политика;
|
|
- объем реализации;
|
|
- условия налогообложения;
|
|
- ассортиментная политика;
|
|
- качество продукции;
|
|
- уровень конкуренции;
|
|
- формы расчетов за продукцию.
|
|
|
|
## Классификация затрат по объему производства
|
|
|
|
| Вид затрат | Смысл |
|
|
| --- | --- |
|
|
| Постоянные | не зависят от объема производства в релевантном диапазоне |
|
|
| Переменные | изменяются вместе с объемом производства |
|
|
| Общие | постоянные плюс переменные |
|
|
| Средние | затраты на единицу продукции |
|
|
| Предельные | прирост затрат на дополнительную единицу продукции |
|
|
|
|
## Структура прибыли
|
|
|
|
Основные показатели из [[Отчет о финансовых результатах]]:
|
|
|
|
| Показатель | Формула |
|
|
| --- | --- |
|
|
| Валовая прибыль | $GP = TR - TC_s$ |
|
|
| Прибыль от продаж | $PS = TR - TC$ |
|
|
| Прибыль до налогообложения | $EBT = PS + FR + OC + FR_{in} - FC$ |
|
|
| Чистая прибыль | $NP = EBT - T$ |
|
|
| EBIT | $EBT + FC$ |
|
|
| EBITDA | $EBIT + DA$ |
|
|
|
|
## Качество прибыли
|
|
|
|
Качество прибыли характеризуют:
|
|
- структура прибыли;
|
|
- отклонение фактической прибыли от среднего значения;
|
|
- уровень операционного рычага;
|
|
- запас коммерческой надежности;
|
|
- дифференциал финансового рычага;
|
|
- структура расходов;
|
|
- степень контролируемости расходов;
|
|
- наличие просроченной задолженности;
|
|
- положение учетной политики.
|
|
|
|
Качественная прибыль формируется устойчивой основной деятельностью, а не разовыми прочими доходами.
|
|
|
|
## Маржинальный анализ
|
|
|
|
Маржинальный доход:
|
|
|
|
$$MP = TR - VC$$
|
|
|
|
или:
|
|
|
|
$$MP = PS + FC$$
|
|
|
|
Порог рентабельности:
|
|
|
|
$$BEP = \frac{FC}{MP/TR}$$
|
|
|
|
Запас финансовой прочности:
|
|
|
|
$$MOS = \frac{TR - BEP}{TR} \times 100\%$$
|
|
|
|
Маржинальный анализ показывает, какой объем продаж нужен для безубыточности и насколько фактическая выручка защищена от падения.
|
|
|
|
## Использование чистой прибыли
|
|
|
|
Чистая прибыль может направляться на:
|
|
- инвестиции и развитие производства;
|
|
- формирование резервов;
|
|
- выплату дивидендов;
|
|
- социальные программы;
|
|
- погашение обязательств;
|
|
- накопление в виде нераспределенной прибыли.
|
|
|
|
Высокое качество использования чистой прибыли — когда она поддерживает развитие и финансовую устойчивость, а не только распределяется собственникам.
|
|
|
|
## Связанные заметки
|
|
|
|
- [[Рентабельность и оборачиваемость]]
|
|
- [[Дивидендная политика предприятия]]
|
|
- [[Денежные потоки предприятия]]
|
|
- [[Отчет о финансовых результатах]]
|