title, status, type, tags, created, updated, source
| title |
status |
type |
tags |
created |
updated |
source |
| Ликвидность и платежеспособность |
seed |
concept |
| finance |
| accounting |
| liquidity |
| economic-analysis |
|
2026-06-01 |
2026-06-01 |
| ЭкАнализ.pdf |
| Материал по Экономическому анализу |
|
Ликвидность и платежеспособность
Ликвидность — способность активов быстро превращаться в деньги.
Платежеспособность — способность организации своевременно погашать обязательства.
Группировка баланса
Активы
| Группа |
Формула |
Состав |
| А1 |
1240 + 1250 |
краткосрочные финансовые вложения и денежные средства |
| А2 |
1230 |
дебиторская задолженность |
| А3 |
1210 + 1220 |
запасы и НДС |
| А4 |
1100 |
внеоборотные активы |
Пассивы
| Группа |
Формула |
Состав |
| П1 |
1520 + 1540 + 1550 |
кредиторская задолженность, оценочные и прочие обязательства |
| П2 |
1510 + 1530 |
краткосрочные займы и доходы будущих периодов |
| П3 |
1400 |
долгосрочные обязательства |
| П4 |
1300 |
собственный капитал |
Коэффициенты
| Показатель |
Формула |
Норматив |
Смысл |
| Абсолютная ликвидность |
A1 / (П1 + П2) |
> 0.1 или > 0.05 по части материалов |
немедленное погашение краткосрочных обязательств деньгами |
| Промежуточная ликвидность |
(A1 + A2) / (П1 + П2) |
> 0.7 |
погашение за счет денег и дебиторской задолженности |
| Текущая ликвидность |
1200 / (П1 + П2) |
> 1.5 |
покрытие краткосрочных обязательств оборотными активами |
| Общая ликвидность |
(A1 + 0.5A2 + 0.3A3) / (П1 + 0.5П2 + 0.3П3) |
> 1 |
интегральная оценка ликвидности баланса |
Выводы
- Коэффициенты выше нормы — предприятие платежеспособно, риск просрочки обязательств ниже.
- Абсолютная ликвидность ниже нормы — недостаточно денежных средств для немедленного погашения долгов.
- Промежуточная ликвидность ниже нормы — денег и дебиторской задолженности недостаточно без реализации запасов.
- Текущая ликвидность ниже нормы — оборотных активов недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.
- Общая ликвидность ниже нормы — баланс нельзя считать ликвидным.
Связанные заметки
- Шпаргалка к экзамену по ЭА
- Бухгалтерский баланс
- Финансовая устойчивость
Dmitry