Сущность и методология экономического анализа

Анализ — метод исследования, основанный на разложении предмета на составные части. Синтез соединяет изученные части обратно и позволяет увидеть причинно-следственные связи.

Экономический анализ — системное исследование экономических явлений и процессов для изучения их взаимосвязей и обоснования управленческих решений.

Предмет и объекты

Предмет экономического анализа — хозяйственная деятельность организации, выраженная через экономические показатели, их динамику, структуру и причинные связи.

Объекты анализа:

организация в целом;
активы, обязательства и собственный капитал;
доходы, расходы, прибыль и денежные потоки;
ресурсы: трудовые, материальные, финансовые, производственные;
бизнес-процессы: инвестиционная, операционная, финансовая и сбытовая деятельность;
внешняя и внутренняя бизнес-среда.

Назначение

Экономический анализ используется как:

средство планирования источников финансирования и оценки затрат по их обслуживанию;
инструмент выбора инвестиционных приоритетов;
основа рекомендаций по ассортименту, качеству продукции, рынкам сбыта и конкурентной среде;
инструмент управления финансовыми рисками и выбора финансовой стратегии.

Внутренний и внешний анализ

Признак	Внешний финансовый анализ	Внутренний управленческий анализ
Цель	оценить финансовое состояние и результаты для внешних и внутренних пользователей	обосновать варианты управления для повышения эффективности
Объект	организация или группа организаций	организация, подразделения, процессы, ресурсы
Информационная база	бухгалтерская финансовая отчетность	учет, оперативные данные, нормативы, планы, прогнозы, конкурентная информация
Доступность	обычно открыта широкому кругу пользователей	коммерческая тайна
Измерители	преимущественно стоимостные	стоимостные, натуральные, условные
Характер	внешний, ретроспективный, тематический	внутренний, оперативный, текущий, комплексный, факторный

Классификация видов анализа

Экономический анализ классифицируют по:

роли в управлении: управленческий, финансовый, инвестиционный, маркетинговый;
объекту управления: функционально-экономический, технико-экономический, социально-экономический, финансово-экономический;
субъекту: самоанализ или анализ внешними структурами;
периодичности: систематический или эпизодический;
характеру: динамический или статический;
масштабу: комплексный или локальный;
форме оценки: количественный или качественный;
временному охвату: ретроспективный, оперативный, перспективный;
методу: статистический, факторный, экспертный.

Архитектура методологии

Методология экономического анализа делит исследование на два крупных блока:

анализ внешней бизнес-среды: макросреда, отраслевая среда, рынок, конкуренты;
анализ внутренней бизнес-среды: бухгалтерская финансовая отчетность, комплексный и тематический анализ.

Такой подход не ограничивает анализ коэффициентами отчетности: сначала нужно понять контекст деятельности предприятия, затем анализировать показатели.

Основные методы

Метод	Смысл
Сравнение	сопоставление показателей за периоды, с другими предприятиями или нормативами
Горизонтальный анализ	расчет темпов роста и прироста для оценки динамики
Вертикальный анализ	расчет структуры показателя и долей его элементов
Метод коэффициентов	расчет отношений между показателями и сравнение с нормативами
Балансовый метод	взаимная увязка групп показателей через итоговые суммы
Факторный анализ	оценка влияния факторов на результативный показатель
Экспертные оценки	интерпретация результатов и учет мнений специалистов
Корреляционно-регрессионный анализ	изучение вероятностных связей между показателями
Метод суммы мест	комплексная оценка по нескольким критериям
Ситуационный анализ и прогнозирование	оценка вариантов развития системы

Связанные заметки

Информационная база экономического анализа
Предварительный анализ бухгалтерской отчетности
Внешняя бизнес-среда предприятия
Экономический анализ - MOC

7.8 KiB Raw Permalink Blame History