SecondBrain/90 Library/Finance/Налоги/Специальные налоговые режимы.md

status, type, tags, created, updated, aliases

status	type	tags	created	updated	aliases
stable	concept	mephi finance taxes	2026-01-11	2026-05-07	Специальные Налоговые Режимы

Специальные Налоговые Режимы

Упрощенная Система Налогообложения (УСНО)

• Применение: Добровольный, для малых и средних предприятий, ИП
• Условия перехода: Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должна превышать 337,5 млн рублей.
• Освобождение: Плательщики освобождаются от налога на прибыль (ИП — от НДФЛ) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
• Объекты и ставки: существуют две вариации уплаты налога
  1. "Доходы" - 6% на доходы.
  2. "Доходы минус расходы" - 15% на разность.
• Особенности: По основным средствам амортизация не начисляется; расходы учитываются равными частями по 1/10 в год в течение 10 лет.

[!info] НДС в 2025 году С 2025 года действуют новые правила по НДС для УСН в зависимости от годовой выручки:

• До 60 млн руб. — освобождение от НДС.
• От 60 до 250 млн руб. — ставка 5%.
• От 250 до 450 млн руб. — ставка 7%.
• Свыше 450 млн руб. — переход на общую ставку 20%

Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН)

• Применение: Сельхозпроизводители (доля дохода от С/Х-деятельности должна быть не менее 70%)
• Ставка: 6% от налоговой базы (доходы - расходы)
• Освобождение: Плательщики освобождаются от налога на прибыль (ИП — от НДФЛ) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
• НДС: Освобождение от НДС возможно, если доход за прошлый год составил менее 60 млн рублей.

Патентная Система Налогообложения (ПСН)

• Применение: Только ИП.
• Ставка: Отсутствует, применяется фиксированная сумма налога (стоимость патента), бухгалтерский учет не ведется.
• Сумма: ПВД (Потенциально возможный налог) * 6% ¹

Налог На Профессиональный Доход (НПД / Самозанятые)

• Применение: Экспериментальный режим (до конца 2028 года) для ФЛ и ИП без работников.
• Лимит дохода: До 2,4 млн. рублей в год
• Ставки: 4% при расчете с ФЛ; 6% при расчете с ЮЛ и ИП.
• Особенности: Нет отчетности, деклараций и обязательных страховых взносов; регистрация через приложение "Мой налог".

Соглашение О Разделе Продукции (СРП)

• Характер: Обязательный режим для совместных предприятий, разрабатывающих недра на условиях раздела продукции.
• Модели: Используется "индонезийская" модель (возмещение затрат инвестору сырьем, раздел остатка, налог на прибыль с доли инвестора).
• Примеры: Проекты "Сахалин-1", "Сахалин-2" и Харьягинское месторождение.
• Льгота: Налог на имущество снижен на 50%.

---

1. Государство (региональные власти) заранее решает: "Мы считаем, что парикмахер в нашем городе в среднем может заработать 1 миллион рублей в год". Этот 1 миллион — и есть ПВД. Он прописан в законе субъекта РФ. ↩︎