Dmitry
72 lines
4.7 KiB
Markdown
72 lines
4.7 KiB
Markdown
---
|
||
status: processing
|
||
type: concept
|
||
tags:
|
||
- mephi
|
||
- tax
|
||
- finance
|
||
- taxes
|
||
- ndfl
|
||
created: 2026-01-16
|
||
updated: 2026-05-07
|
||
aliases:
|
||
- Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
|
||
---
|
||
# Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
|
||
## Определение
|
||
**<u>Налогоплательщики</u>**:
|
||
- Налоговые резиденты РФ.
|
||
- ФЛ, с доходами из РФ, но налоговыми резидентами не являющиеся.
|
||
|
||
**<u>Объект налогообложения</u>**: доход:
|
||
- от источников из РФ или не из РФ - для резидентов РФ.
|
||
- от источников из РФ - для нерезидентов РФ.
|
||
|
||
> [!important] Соглашение об избежании двойного налогообложения
|
||
> Если есть такое соглашение с какой-либо страной и налоговый резидент РФ получает в этой стране доходы, то налоги он уплачивает на территории этой страны. А на территории РФ он уплачивает разницу между НДФЛ, рассчитанный по российским ставкам, и НДФЛ, рассчитанный по ставкам этой страны.
|
||
|
||
**<u>Налоговая база</u>** учитывает все доходы во всех формах, а также материальную выгоду.
|
||
Удержания, даже если производятся по распоряжению самого налогоплательщика или по решению суда, не считаются расходами или вычетами, которые уменьшают налогооблагаемую базу.
|
||
|
||
Не подлежат налогообложению:
|
||
1) гос. пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности
|
||
2) пенсии
|
||
3) вознаграждения донорам
|
||
4) алименты
|
||
5) гранты
|
||
6) единовременные выплаты работодателем, в связи с утратой сотрудником член семьи
|
||
7) компенсации работникам, уволившимся с выходом на пенсию
|
||
8) стипендии
|
||
9) другие в ст. 217 НК РФ
|
||
|
||
## Налоговые Ставки НДФЛ
|
||
|
||
<u>По доходам: ЗП, дивиденды, выигрыши в лотерею, доходы от ценных бумаг</u>
|
||
|
||
| Доход | Ставка |
|
||
| -------------------------------- | ------ |
|
||
| До $2,4$ млн рублей включительно | $13\%$ |
|
||
| $2,4 - 5$ млн руб. включительно | $15\%$ |
|
||
| $5 - 20$ млн. руб. вкл. | $18\%$ |
|
||
| 20 - 50 млн. руб. вкл. | $20\%$ |
|
||
| $>50$ млн. руб. вкл. | $22\%$ |
|
||
<u>По отдельным видам доходам:</u>
|
||
|
||
| Доход | Ставка |
|
||
| --------------------------------------------------------------------------------- | ------ |
|
||
| Выигрыши, полученные в конкурсах, играх в целях рекламы товара | $35\%$ |
|
||
| Доходы по ценным бумагам РФ, уходящие через иностранного посредника | $30\%$ |
|
||
| Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 | $9\%$ |
|
||
|
||
## Особенности Начисления НДФЛ
|
||
1) <u>Проценты по рублевым вкладам</u>:
|
||
$$1\ 000\ 000\ *\ \text{(максимальная ключевая ставка ЦБ)}$$
|
||
2) <u>По проданным объектам недвижимости</u>:
|
||
- *Если проданное жилье было единственным у налогоплательщика*:
|
||
- Если жилье в собственности **<u>более 3-х лет</u>** - то доход от продажи не идет в налоговую базу.
|
||
- Иначе, весь доход является налоговой базой.
|
||
- *Не единственное жилье*:
|
||
- Если во владении $> 5\ лет$ - не включаются в доходы для исчисления НДФЛ
|
||
- Иначе, включается вся сумма минус документально подтвержденные расходы на покупку, если документов нет, то $1\ 000\ 000$ млн. руб.
|
||
|