SecondBrain/90 Library/Finance/Налоги/Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).md

status, type, tags, created, updated, aliases

status	type	tags	created	updated	aliases
processing	concept	mephi tax finance taxes ndfl	2026-01-16	2026-05-07	Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)

Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)

Определение

Налогоплательщики:

• Налоговые резиденты РФ.
• ФЛ, с доходами из РФ, но налоговыми резидентами не являющиеся.

Объект налогообложения: доход:

• от источников из РФ или не из РФ - для резидентов РФ.
• от источников из РФ - для нерезидентов РФ.

[!important] Соглашение об избежании двойного налогообложения Если есть такое соглашение с какой-либо страной и налоговый резидент РФ получает в этой стране доходы, то налоги он уплачивает на территории этой страны. А на территории РФ он уплачивает разницу между НДФЛ, рассчитанный по российским ставкам, и НДФЛ, рассчитанный по ставкам этой страны.

Налоговая база учитывает все доходы во всех формах, а также материальную выгоду. Удержания, даже если производятся по распоряжению самого налогоплательщика или по решению суда, не считаются расходами или вычетами, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Не подлежат налогообложению:

1. гос. пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности
2. пенсии
3. вознаграждения донорам
4. алименты
5. гранты
6. единовременные выплаты работодателем, в связи с утратой сотрудником член семьи
7. компенсации работникам, уволившимся с выходом на пенсию
8. стипендии
9. другие в ст. 217 НК РФ

Налоговые Ставки НДФЛ

По доходам: ЗП, дивиденды, выигрыши в лотерею, доходы от ценных бумаг

Доход	Ставка
До 2,4 млн рублей включительно	13\%
2,4 - 5 млн руб. включительно	15\%
5 - 20 млн. руб. вкл.	18\%
20 - 50 млн. руб. вкл.	20\%
>50 млн. руб. вкл.	22\%
По отдельным видам доходам:

Доход	Ставка
Выигрыши, полученные в конкурсах, играх в целях рекламы товара	35\%
Доходы по ценным бумагам РФ, уходящие через иностранного посредника	30\%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007	9\%

Особенности Начисления НДФЛ

1. Проценты по рублевым вкладам:

1\ 000\ 000\ *\ \text{(максимальная ключевая ставка ЦБ)}

2. По проданным объектам недвижимости:
   • Если проданное жилье было единственным у налогоплательщика:
     • Если жилье в собственности более 3-х лет - то доход от продажи не идет в налоговую базу.
     • Иначе, весь доход является налоговой базой.

• Не единственное жилье:
  • Если во владении > 5\ лет - не включаются в доходы для исчисления НДФЛ
  • Иначе, включается вся сумма минус документально подтвержденные расходы на покупку, если документов нет, то 1\ 000\ 000 млн. руб.