Dmitry
6.6 KiB
status, type, tags, created, updated, aliases
| status | type | tags | created | updated | aliases | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| processing | concept |
|
2026-02-13 | 2026-05-07 |
|
Бухгалтерский Баланс (ББ)
Бухгалтерский баланс — это моментальный снимок финансового состояния организации на определенную дату.
Основное уравнение: Активы = Обязательства + Собственный капитал (Пассивы)
Общие Сведения
- Дата публикации: Баланс всегда составляется на конкретную дату (обычно 31 декабря).
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика): Выдается один раз.
- Первые 2 цифры—код субъекта РФ (регион).
- Вторые 2 цифры—номер налоговой инспекции.
АКТИВ (Куда Вложены деньги)
I Раздел: Внеоборотные Активы (ВНА)
Характеризуют инвестиционную деятельность компании. Рост ВНА во времени означает, что компания вкладывается в свое развитие (модернизация, расширение).
- Нематериальные активы (НМА): Товарные знаки, лицензии, патенты, ноу-хау.
- Основные средства (ОС): Здания, оборудование, транспорт.
- Долгосрочные финансовые вложения.
II Раздел: Оборотные Активы (ОА)
Характеризуют текущую (операционную) деятельность.
- Запасы:
- Сырье и материалы: Характеризуют закупочную деятельность.
- Незавершенное производство (НЗП): Стоимость продукции на технологических этапах.
- Готовая продукция: Товары на складе для продажи.
- Дебиторская задолженность (ДЗ): Долги контрагентов перед компанией.
- Краткосрочная: Погашение до 12 месяцев.
- Долгосрочная: Погашение свыше 12 месяцев.
- Денежные средства: Самый ликвидный актив.
ПАССИВ (Откуда Взяты деньги)
III Раздел: Капитал И Резервы (Собственный капитал)
Бессрочный и платный источник финансирования.
- Плата за капитал: Дивиденды.
- Назначение: Первоочередное инвестирование во внеоборотные активы.
IV Раздел: Долгосрочные Обязательства
Устойчивый источник финансирования.
- Срок погашения: Более 12 месяцев (обычно 3–5 лет).
- Предназначены для финансирования ВНА и крупных проектов.
V Раздел: Краткосрочные Обязательства
Неустойчивый источник финансирования.
- Срок погашения: До 12 месяцев.
- Краткосрочные кредиты и займы: Используются для пополнения оборотных активов.
- Кредиторская задолженность: Бесплатный источник (долги перед поставщиками, персоналом, бюджетом).
- Важно: Срок задолженности не должен превышать 3 месяца, иначе возникает риск процедуры банкротства.
Аналитические Выводы
- Инвестиционная активность: Увеличение I раздела (ВНА) = развитие компании.
- Финансовая устойчивость: В идеале ВНА должны покрываться собственным капиталом (III раздел) и долгосрочными займами (IV раздел).
- Ликвидность: Способность компании быстро превратить активы (II раздел) в деньги для погашения краткосрочных долгов (V раздел).
Детализация Задолженностей
Дебиторская Задолженность (ДЗ)
Счета, по которым контрагенты должны нашей организации:
- 62 счет: Задолженность покупателей и заказчиков.
- 60 счет: Авансы выданные.
- 68, 69 счета: Расчеты по налогам и сборам.
- 71, 73 счета: Расчеты с подотчетными лицами.
- 65 счет: Задолженность по дивидендам к получению.
- 58 счет: Расчеты по начисленным процентам по выданным займам.
- 76 счет: Расчеты по процентам, депозитам и денежным эквивалентам.
Далее — специфика каждой компании.
Кредиторская Задолженность (КЗ)
Счета, по которым наша организация должна контрагентам:
- 60 счет: Задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
- 68, 69 счета: Задолженность по налогам и сборам, бюджетным фондам.
- 62 счет: Авансы полученные.
- 76 счет: Расчеты по агентским договорам.
- 70, 71 счета: Прочие кредиторы.
Важно: Счета 66 и 67 — это кредиты и займы, которые мы привлекаем (краткосрочные и долгосрочные соответственно). Они выделяются отдельно от КЗ.
См. Также
- Отчет о финансовых результатах