vault backup: 2026-05-24 15:03:28

90 Library/Finance/Налоги/Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).md

@@ -0,0 +1,71 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+  - finance
+  - taxes
+  - ndfl
+created: 2026-01-16
+updated: 2026-05-07
+title: Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
+---
+
+# Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
+## Определение
+**<u>Налогоплательщики</u>**: 
+- Налоговые резиденты РФ.
+- ФЛ, с доходами из РФ, но налоговыми резидентами не являющиеся.
+
+**<u>Объект налогообложения</u>**: доход:
+- от источников из РФ или не из РФ - для резидентов РФ.
+- от источников из РФ - для нерезидентов РФ.
+
+> [!important] Соглашение об избежании двойного налогообложения
+> Если есть такое соглашение с какой-либо страной и налоговый резидент РФ получает в этой стране доходы, то налоги он уплачивает на территории этой страны. А на территории РФ он уплачивает разницу между НДФЛ, рассчитанный по российским ставкам, и НДФЛ, рассчитанный по ставкам этой страны.
+
+**<u>Налоговая база</u>** учитывает все доходы во всех формах, а также материальную выгоду. 
+Удержания, даже если производятся по распоряжению самого налогоплательщика или по решению суда, не считаются расходами или вычетами, которые уменьшают налогооблагаемую базу.
+
+Не подлежат налогообложению:
+1) гос. пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности
+2) пенсии
+3) вознаграждения донорам
+4) алименты
+5) гранты
+6) единовременные выплаты работодателем, в связи с утратой сотрудником член семьи
+7) компенсации работникам, уволившимся с выходом на пенсию
+8) стипендии
+9) другие в ст. 217 НК РФ
+
+## Налоговые Ставки НДФЛ
+
+<u>По доходам: ЗП, дивиденды, выигрыши в лотерею, доходы от ценных бумаг</u>
+
+| Доход                            | Ставка |
+| -------------------------------- | ------ |
+| До $2,4$ млн рублей включительно | $13\%$ |
+| $2,4 - 5$ млн руб. включительно  | $15\%$ |
+| $5 - 20$ млн. руб. вкл.          | $18\%$ |
+| 20 - 50 млн. руб. вкл.           | $20\%$ |
+| $>50$ млн. руб. вкл.             | $22\%$ |
+<u>По отдельным видам доходам:</u>
+
+| Доход                                                                             | Ставка |
+| --------------------------------------------------------------------------------- | ------ |
+| Выигрыши, полученные в конкурсах, играх в целях рекламы товара                    | $35\%$ |
+| Доходы по ценным бумагам РФ, уходящие через иностранного посредника               | $30\%$ |
+| Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 | $9\%$  |
+
+## Особенности Начисления НДФЛ
+1) <u>Проценты по рублевым вкладам</u>:
+$$1\ 000\ 000\ *\ \text{(максимальная ключевая ставка ЦБ)}$$
+2) <u>По проданным объектам недвижимости</u>:
+   - *Если проданное жилье было единственным у налогоплательщика*:
+     - Если жилье в собственности **<u>более 3-х лет</u>** - то доход от продажи не идет в налоговую базу.
+     - Иначе, весь доход является налоговой базой.
+ - *Не единственное жилье*:
+   - Если во владении $> 5\ лет$ - не включаются в доходы для исчисления НДФЛ
+   - Иначе, включается вся сумма минус документально подтвержденные расходы на покупку, если документов нет, то $1\ 000\ 000$ млн. руб.
+