backup: 2026-04-17 11:28

2026-04-17 11:28:35 +03:00
commit 21a95ec314
653 changed files with 244637 additions and 0 deletions
@@ -0,0 +1,52 @@
+---
+status: stable
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-11
+updated: 2026-02-27
+title: Специальные Налоговые Режимы
+---
+
+# Специальные Налоговые Режимы
+## <u>Упрощенная Система Налогообложения (УСНО)</u>
+
+- **Применение**: Добровольный, для малых и средних предприятий, ИП
+- **Условия перехода**: Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должна превышать **337,5 млн рублей**.
+- **Освобождение**: Плательщики освобождаются от налога на прибыль (ИП — от НДФЛ) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
+- **Объекты и ставки**: существуют две вариации уплаты налога
+  1) "Доходы" - 6% на доходы.
+  2) "Доходы минус расходы" - 15% на разность.
+- **Особенности**: По основным средствам амортизация не начисляется; расходы учитываются равными частями по **1/10 в год** в течение 10 лет.
+
+> [!info] **НДС в 2025 году**
+> С 2025 года действуют новые правила по НДС для УСН в зависимости от годовой выручки:
+> - До 60 млн руб. — освобождение от НДС.
+> - От 60 до 250 млн руб. — ставка **5%**.
+> - От 250 до 450 млн руб. — ставка **7%**.
+> - Свыше 450 млн руб. — переход на общую ставку **20%**
+
+## Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН)
+- **Применение**: Сельхозпроизводители (доля дохода от С/Х-деятельности должна быть **не менее 70%**)
+- **Ставка**: 6% от налоговой базы (*доходы - расходы*)
+- **Освобождение**: Плательщики освобождаются от налога на прибыль (ИП — от НДФЛ) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
+- **НДС**: Освобождение от НДС возможно, если доход за прошлый год составил менее **60 млн рублей**.
+
+## Патентная Система Налогообложения (ПСН)
+- **Применение**: Только ИП.
+- **Ставка**: Отсутствует, применяется фиксированная сумма налога (стоимость патента), бухгалтерский учет не ведется.
+- **Сумма**: ПВД (Потенциально возможный налог) \* 6% [^1]
+
+## Налог На Профессиональный Доход (НПД / Самозанятые)
+- **Применение**: Экспериментальный режим (до конца 2028 года) для ФЛ и ИП без работников.
+- **Лимит дохода**: До *2,4 млн. рублей* в год
+- **Ставки**: 4% при расчете с ФЛ; 6% при расчете с ЮЛ и ИП.
+- **Особенности**: Нет отчетности, деклараций и обязательных страховых взносов; регистрация через приложение "Мой налог".
+
+## Соглашение О Разделе Продукции (СРП)
+- **Характер**: Обязательный режим для совместных предприятий, разрабатывающих недра на условиях раздела продукции.
+- **Модели**: Используется "индонезийская" модель (возмещение затрат инвестору сырьем, раздел остатка, налог на прибыль с доли инвестора).
+- **Примеры**: Проекты "Сахалин-1", "Сахалин-2" и Харьягинское месторождение.
+- **Льгота**: Налог на имущество снижен на **50%**.
+
+[^1]: Государство (региональные власти) заранее решает: "Мы считаем, что парикмахер в нашем городе в среднем может заработать 1 миллион рублей в год". Этот 1 миллион — и есть ПВД. Он прописан в законе субъекта РФ.