backup: 2026-04-17 11:28

2026-04-17 11:28:35 +03:00
commit 21a95ec314
653 changed files with 244637 additions and 0 deletions
@@ -0,0 +1,103 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - accounting
+  - finance
+  - mephi
+created: 2026-02-13
+updated: 2026-02-27
+title: Бухгалтерский Баланс (ББ)
+---
+
+# Бухгалтерский Баланс (ББ)
+
+**Бухгалтерский баланс** — это моментальный снимок финансового состояния организации на определенную дату. 
+
+> **Основное уравнение:** Активы = Обязательства + Собственный капитал (Пассивы)
+
+## Общие Сведения
+- **Дата публикации:** Баланс всегда составляется на конкретную дату (обычно 31 декабря).
+- **ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика):** Выдается один раз.
+	- Первые 2 цифры—код субъекта РФ (регион).
+	- Вторые 2 цифры—номер налоговой инспекции.
+
+---
+
+## АКТИВ (Куда Вложены деньги)
+
+### I Раздел: Внеоборотные Активы (ВНА)
+Характеризуют **инвестиционную деятельность** компании. Рост ВНА во времени означает, что компания вкладывается в свое развитие (модернизация, расширение).
+- **Нематериальные активы (НМА):** Товарные знаки, лицензии, патенты, ноу-хау.
+- **Основные средства (ОС):** Здания, оборудование, транспорт.
+- **Долгосрочные финансовые вложения.**
+
+### II Раздел: Оборотные Активы (ОА)
+Характеризуют **текущую (операционную) деятельность**.
+- **Запасы:**
+	- *Сырье и материалы:* Характеризуют закупочную деятельность.
+	- *Незавершенное производство (НЗП):* Стоимость продукции на технологических этапах.
+	- *Готовая продукция:* Товары на складе для продажи.
+- **Дебиторская задолженность (ДЗ):** Долги контрагентов перед компанией.
+	- *Краткосрочная:* Погашение до 12 месяцев.
+	- *Долгосрочная:* Погашение свыше 12 месяцев.
+- **Денежные средства:** Самый ликвидный актив.
+
+---
+
+## ПАССИВ (Откуда Взяты деньги)
+
+### III Раздел: Капитал И Резервы (Собственный капитал)
+Бессрочный и платный источник финансирования.
+- **Плата за капитал:** Дивиденды.
+- **Назначение:** Первоочередное инвестирование во внеоборотные активы.
+
+### IV Раздел: Долгосрочные Обязательства
+Устойчивый источник финансирования.
+- **Срок погашения:** Более 12 месяцев (обычно 3–5 лет).
+- Предназначены для финансирования ВНА и крупных проектов.
+
+### V Раздел: Краткосрочные Обязательства
+Неустойчивый источник финансирования.
+- **Срок погашения:** До 12 месяцев.
+- **Краткосрочные кредиты и займы:** Используются для пополнения оборотных активов.
+- **Кредиторская задолженность:** Бесплатный источник (долги перед поставщиками, персоналом, бюджетом).
+	- *Важно:* Срок задолженности не должен превышать 3 месяца, иначе возникает риск процедуры банкротства.
+
+---
+
+## Аналитические Выводы
+1. **Инвестиционная активность:** Увеличение I раздела (ВНА) = развитие компании.
+2. **Финансовая устойчивость:** В идеале ВНА должны покрываться собственным капиталом (III раздел) и долгосрочными займами (IV раздел).
+3. **Ликвидность:** Способность компании быстро превратить активы (II раздел) в деньги для погашения краткосрочных долгов (V раздел).
+
+---
+
+## Детализация Задолженностей
+
+### Дебиторская Задолженность (ДЗ)
+*Счета, по которым контрагенты должны нашей организации:*
+- **62 счет:** Задолженность покупателей и заказчиков.
+- **60 счет:** Авансы выданные.
+- **68, 69 счета:** Расчеты по налогам и сборам.
+- **71, 73 счета:** Расчеты с подотчетными лицами.
+- **65 счет:** Задолженность по дивидендам к получению.
+- **58 счет:** Расчеты по начисленным процентам по выданным займам.
+- **76 счет:** Расчеты по процентам, депозитам и денежным эквивалентам.
+
+> Далее — специфика каждой компании.
+
+### Кредиторская Задолженность (КЗ)
+*Счета, по которым наша организация должна контрагентам:*
+- **60 счет:** Задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
+- **68, 69 счета:** Задолженность по налогам и сборам, бюджетным фондам.
+- **62 счет:** Авансы полученные.
+- **76 счет:** Расчеты по агентским договорам.
+- **70, 71 счета:** Прочие кредиторы.
+
+**Важно:** Счета **66 и 67** — это кредиты и займы, которые мы привлекаем (краткосрочные и долгосрочные соответственно). Они выделяются отдельно от КЗ.
+
+---
+
+# См. Также
+- [[Отчет о финансовых результатах]]
@@ -0,0 +1,59 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - accounting
+  - finance
+  - mephi
+created: 2026-02-24
+updated: 2026-02-27
+title: Отчет о финансовых результатах (ОФР)
+---
+
+# Отчет о финансовых результатах (ОФР)
+
+**Отчет о финансовых результатах** отражает порядок формирования прибыли организации за определенный период.
+
+## Основная деятельность
+Первый блок отчета характеризует финансовые результаты от обычных видов деятельности.
+
+- **Расходы по основному виду деятельности** — это совокупность:
+	- Себестоимости продаж;
+	- Коммерческих расходов (**счет 44**);
+	- Управленческих расходов (**счет 26**).
+- **Прибыль от продаж (Прибыль от основной деятельности)** = Выручка − Расходы по основному виду деятельности.
+
+## Формирование и распределение прибыли
+- **Прибыль до налогообложения** формируется за счет прибыли от основного и прочих видов деятельности.
+- **Чистая прибыль** — это прибыль компании, очищенная от налогов и иных обязательств. Она принадлежит акционерам (собственникам).
+- **Распределение чистой прибыли:**
+	- Часть выплачивается в виде **дивидендов**.
+	- Остаток **капитализируется** (нераспределенная прибыль) и направляется на развитие компании.
+
+## Выручка НЕТТО
+В ОФР выручка всегда отражается в форме **НЕТТО**, то есть очищенная от начисленного в бюджет **НДС**.
+
+### Основные проводки по основному виду деятельности
+1. **Дт 62 — Кт 90.1:** Выручка БРУТТО (договорная цена, в том числе НДС).
+2. **Дт 90.3 — Кт 68.2:** Начислен НДС с реализации в бюджет.
+   - *Разница между 90.1 и 90.3 дает выручку НЕТТО.*
+3. **Дт 90.2 — Кт 20, 43:** Списание себестоимости.
+4. **Дт 90.2 — Кт 44:** Списание коммерческих расходов.
+5. **Дт 90.2 — Кт 26:** Списание управленческих расходов.
+
+### Определение финансового результата (счет 90)
+- **Остаток по кредиту счета 90** — Прибыль от основного вида деятельности (выручка превышает затраты).
+- **Остаток по дебету счета 90** — Убыток от основного вида деятельности (расходы превышают выручку).
+
+## Аналитические выводы
+- У производственной компании прибыль от основного вида деятельности должна преобладать в структуре прибыли до налогообложения.
+
+# Отчет об изменении капитала
+
+Собственный капитал компании делится на две группы:
+1) Капитал инвестированный, включающий:
+   - Уставный
+   - Собственные акции выкупленные
+1) Капитал накопленный (заработанный):
+   - нераспределенная прибыль 
+   - резервный капитал
@@ -0,0 +1,47 @@
+---
+status: stable
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-14
+updated: 2026-03-01
+title: Акцизы
+---
+
+# Акцизы
+**<u>Акциз</u>** - особый косвенный федеральный налог, который включают в итоговую стоимость продукта или услуги.
+Это надбавка, спрятанная в стоимость товара, её используют для регулирования спроса.
+
+- Продукты с подержанием спирта < 9%
+- Алкоголь
+- Этиловый спирт
+- Легковые автомобили
+- И т.д. (полный перечень в Ст. 181 НК РФ)
+
+## Налогоплательщики Акциза
+1) Организации
+2) ИП
+3) Лица, признаваемые налогоплательщиками из-за перевоза товаров через границу ЕАЭС
+
+## Объекты Налогообложение Акциза
+1) Реализация на территории РФ подакцизных товаров, произведенных ЮЛ и ИП.
+2) Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров.
+3) Ввоз подакцизных товаров на территорию ЕАЭС и иные территории, находящиеся под его юрисдикцией.
+   - Если товары ввозятся из страны не из ЕАЭС, то акциз уплачивается на таможне.
+   - Если товары ввозятся из другой страны ЕАЭС, акциз уплачивается в налоговый орган (ИФНС), а не на таможне, за исключением маркируемых товаров, где акциз уплачивается на таможне.
+
+## Порядок Исчисления Акциза
+
+- **<u>В России только твердые ставки</u>**
+
+1) Твердые (специфические) ставки
+   Это фиксированная сумма налога, установленная за единицу измерения товара.
+   $$\text{Сумма акциза} = \text{Объем товара (в физ. ед.)} * \text{Ставка акциза}$$
+2) Процентные (адвалорные) ставки
+   Это ставка, выраженная в процентах от стоимости подакцизного товара.
+   $$\text{Сумма акциза} = \text{Стоимость товара} * \frac{\text{Ставка акциза}}{100}$$
+3) Смешанные ставки
+   Это комбинация первых двух ставок, часть по твердой ставке, часть по адвалорной
+   $$\text{Сумма акциза} = (\text{Объем товара}*\text{Твердая ставка})\ + $$$$+\ (\text{Максимальная цена товара}*\frac{\text{ставка акциза}}{100 - \text{ставка акциза}})$$
+
@@ -0,0 +1,20 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-16
+updated: 2026-02-27
+title: Государственная Пошлина
+---
+
+# Государственная Пошлина
+**<u>Государственная пошлина</u>** - это разовый платеж за юридически значимое действие.
+
+ЮЛ и ФЛ признаются налогоплательщиками при обращении в гос. органы в случае:
+1) обращаются за совершением действий, прописанных в НК РФ (регистрация брака, получение паспорта, загранпаспорта, и т.д.).
+2) Выступления ответчиками в суде, при этом суд принял решение не в пользу ответчика, тогда истец освобожден от уплаты пошлины (судебные издержки).
+
+Гос. пошлина уплачивается по месту совершения действия.
+
@@ -0,0 +1,54 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-10
+updated: 2026-02-27
+title: Государственный Бюджет
+---
+
+# Государственный Бюджет
+**<u>Бюджет</u>** - система денежных отношений по поводу распределения и перераспределения общественного продукта с целью образования и расходования централизованного фонда денежных средств, используемого на выполнение общегосударственных задач и утверждаемого законодателем в форме финансового плана, состоящего из доходной и расходной части.
+
+ > **Бюджет** — это утвержденный законом план доходов и расходов государства, предназначенный для финансового обеспечения его функций и задач.
+
+---
+
+**<u>Общественный продукт</u>** - всё, что зарабатывает страна за год (общий объем произведенных товаров и услуг)
+В современном учете почти полностью заменен ВВП.
+
+**<u>ВВП</u> (валовый внутренний продукт)** - стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных внутри страны за год. 
+Используется как главный показатель размера и развития экономики.
+
+**<u>ВРП</u> (внутренний региональный продукт)** - аналогично ВВП, но для отдельного региона.
+
+**<u>ВНП</u> (внутренний национальный продукт)** - суммарный доход, произведенный гражданами страны, в т.ч. за рубежом.
+
+---
+
+## Функции Гос. Бюджета
+
+1) **Перераспределительная** 
+   Заключается в бюджетном перераспределении ВВП между отраслями, регионами или социальными группами. Основой является ориентация на решение экономических и социальных задач.
+2) **Регулирующая**
+   Государство воздействует на основные макроэкономические показатели (рост ВВП, уровень занятости, инфляция и т.д.)
+3) **Социальная**
+   Финансовая поддержка социально направленных отраслей (здравоохранение, наука, образование, культура, социальная защита) и финансовая помощь незащищенных слоев населения.
+4) **Информационная**
+   Особая роль бюджета, как индикатора текущего состояния экономики, определяющего перспективы экономического развития страны в будущем.
+
+## Доходы/Расходы Бюджета
+
+|                       Доходы                       |         Расходы         |
+| :------------------------------------------------: | :---------------------: |
+|               Налоги 70-80% бюджета                | Содержание гос. аппарат |
+| Гос. собственность (аренда, производство, продажа) |       Соц. защита       |
+|                  Гос. займы + ОФЗ                  |       Образование       |
+|             Процент от выданных займов             |     Здравоохранение     |
+|               Гос. услуги (пошлина)                |    Гос. безопасность    |
+|                       Прочие                       |     Военные расходы     |
+|                                                    |        Культура         |
+|                                                    |          Спорт          |
+|                                                    |    Процент по займам    |
+
@@ -0,0 +1,26 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Доходы В Целях Налога На Прибыль
+---
+
+# Доходы В Целях Налога На Прибыль
+Доходы в целях налога на прибыль - это все поступления, учитываемые при расчете налога на прибыль. 
+Они делятся на две группы: доходы от реализации и внереализационные доходы.
+
+<u>Доходы от реализации товаров и имущественных прав</u> - выручка и доходы от основной деятельности организации.
+
+<u>Внереализационные доходы</u> - доходы, не связанные с основной деятельностью по реализации товаров и услуг:
+
+- Доход от долевого участия в других организациях (ООО, ПАО, АО)
+- Положительная курсовая разница
+- Штрафы, пени, санкции за нарушение договорных обязательств, возмещение убытков
+- Доходы от аренды (если это не основная деятельность)
+- Доходы от предоставления прав на результаты интеллектуальной стоимости
+- Проценты по займам, кредитам и т.д. 
+- Безвозмездно полученные имущество, работы, услуги или имущественные права
+- Остальные в ст. 250 - все остальные внереализационные доходы
+
@@ -0,0 +1,21 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-13
+updated: 2026-02-27
+title: Законодательная База
+---
+
+# Законодательная База
+Налоговая нормативная база основывается на Налоговом Кодексе РФ и ряде ФЗ, регулирующих порядок налогообложения
+
+## <u>Налоговый Кодекс РФ</u>
+- **Часть I**: Устанавливает общие, базовые, основополагающие положения о налогах и сборах, налоговой системе РФ. Разъясняет основные понятия, используемые в налогообложении.
+- **Часть II**: 
+  1) Федеральные налоги: Устанавливает все положения о федеральных налогах, порядке их исчисления, порядке и сроках уплаты, налоговых ставках и т.д.
+  2) Региональные налоги: Базовые, общие положения о региональных налогах
+     В НК указаны мин. и макс. ставки для регионов.
+  3) Местные налоги: Базовые, общие положения о местных налогах
+     Детали, включая ставки, регулируются нормативными актами местных органов власти.
+     ![[Pasted image 20260113142922.png]]
@@ -0,0 +1,20 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-13
+updated: 2026-02-27
+title: Кривая Лаффера
+---
+
+# Кривая Лаффера
+**<u>Кривая Лаффера</u>** - это графическое отображение зависимости между общим объемом налоговых поступлений в бюджет и уровнем налоговой ставки.
+
+## Основные Положения
+- При нулевой ставке, поступления в бюджет равны нулю, т.к. никто не платит налоги
+- При ставке в 100% также не будет поступлений в бюджет, т.к. никто не сможет заниматься бизнесом или работать, все доходы уходят в бюджет.
+- График имеет форму обратной параболы (но не всегда ровно, колоколообразная).
+
+## График
+![[Pasted image 20260113083705.png|400]]
+Для РФ, пиковой ставкой налога является 40%
@@ -0,0 +1,30 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Методы Признания Доходов И Расходов
+---
+
+# Методы Признания Доходов И Расходов
+
+> Получаются аналогично "[[Разница метода по отгрузке и по оплате]]"
+
+## Метод Начисления
+**Доходы** включают в расчет налоговой базы в <u>период их возникновения</u>.
+
+**Расходы** - в периоде, в котором они экономически связаны с доходом, а не когда они фактически оплачены.
+
+*<u>Случаи, когда расходы не сразу списываются в счет уменьшения дохода</u>*:
+1) Материальные ценности на складе (ценности оплачены, перевезены на склад, но ещё не поступили в производство)
+2) Незавершенное производство (какая-то часть производства завершена на конец отчетного периода, но есть незавершенное, т.е. это уже не сырье, но ещё и не готовый продукт)
+3) Готовая продукция на складе (товары, готовые к продаже, но не проданные на конец отчетного периода)
+Т.е. Расходы могут уменьшать доходы только в части полностью произведенных и реализованных товаров.
+
+## Кассовый Метод
+**Доходы** признаются в период из <u>непосредственного получения</u>.
+**Расходы** - в периоде их оплаты.
+
+Днем получения дохода является <u>день получения денег в кассу</u> или поступления на расчётный счёт, день получения имущества или имущественных прав, а также день получения аванса.
+
@@ -0,0 +1,26 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-10
+updated: 2026-02-27
+title: Налог На Добавленную Стоимость
+---
+
+# Налог На Добавленную Стоимость
+**<u>Выручка</u>** - это ВСЕ деньги, полученные от продажи товаров, работ или услуг. *Только продажи*.
+
+**<u>Доход</u>** - понятие шире выручки, включающее *выручку* и **внереализационные** **доходы** (проценты, штрафы, курсовые разницы, аренды, дивиденды и т.д.)
+
+**<u>Добавленная стоимость</u>** - это то, что фирма создает **сверх того, что купила извне**.
+Если фирма купила сырьё на 300 рублей, а хлеб продала за 500 рублей, то разница - то, что она добавила, именно на эту разницу и идет налог (на 200 рублей).
+
+> Добавленная стоимость == Прибавочная стоимость (Карл Маркс)
+
+**Стоимость товара** = Внешние расходы + <u>Зарплата + Налоги + Прибыль</u>
+
+**Добавленная стоимость** = Стоимость товара - Внешние расходы = Доход (выручка) - Внешние расходы
+
+$$\small \text{НДС (налог на добавленную стоимость)} = \text{Доход} * \text{ставка} - \text{Внешние расходы} * \text{ставка}$$
+
@@ -0,0 +1,68 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-16
+updated: 2026-02-27
+title: Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
+---
+
+# Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
+## Определение
+**<u>Налогоплательщики</u>**: 
+- Налоговые резиденты РФ.
+- ФЛ, с доходами из РФ, но налоговыми резидентами не являющиеся.
+
+**<u>Объект налогообложения</u>**: доход:
+- от источников из РФ или не из РФ - для резидентов РФ.
+- от источников из РФ - для нерезидентов РФ.
+
+> [!important] Соглашение об избежании двойного налогообложения
+> Если есть такое соглашение с какой-либо страной и налоговый резидент РФ получает в этой стране доходы, то налоги он уплачивает на территории этой страны. А на территории РФ он уплачивает разницу между НДФЛ, рассчитанный по российским ставкам, и НДФЛ, рассчитанный по ставкам этой страны.
+
+**<u>Налоговая база</u>** учитывает все доходы во всех формах, а также материальную выгоду. 
+Удержания, даже если производятся по распоряжению самого налогоплательщика или по решению суда, не считаются расходами или вычетами, которые уменьшают налогооблагаемую базу.
+
+Не подлежат налогообложению:
+1) гос. пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности
+2) пенсии
+3) вознаграждения донорам
+4) алименты
+5) гранты
+6) единовременные выплаты работодателем, в связи с утратой сотрудником член семьи
+7) компенсации работникам, уволившимся с выходом на пенсию
+8) стипендии
+9) другие в ст. 217 НК РФ
+
+## Налоговые Ставки НДФЛ
+
+<u>По доходам: ЗП, дивиденды, выигрыши в лотерею, доходы от ценных бумаг</u>
+
+| Доход                            | Ставка |
+| -------------------------------- | ------ |
+| До $2,4$ млн рублей включительно | $13\%$ |
+| $2,4 - 5$ млн руб. включительно  | $15\%$ |
+| $5 - 20$ млн. руб. вкл.          | $18\%$ |
+| 20 - 50 млн. руб. вкл.           | $20\%$ |
+| $>50$ млн. руб. вкл.             | $22\%$ |
+<u>По отдельным видам доходам:</u>
+
+| Доход                                                                             | Ставка |
+| --------------------------------------------------------------------------------- | ------ |
+| Выигрыши, полученные в конкурсах, играх в целях рекламы товара                    | $35\%$ |
+| Доходы по ценным бумагам РФ, уходящие через иностранного посредника               | $30\%$ |
+| Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 | $9\%$  |
+
+## Особенности Начисления НДФЛ
+1) <u>Проценты по рублевым вкладам</u>:
+$$1\ 000\ 000\ *\ \text{(максимальная ключевая ставка ЦБ)}$$
+2) <u>По проданным объектам недвижимости</u>:
+   - *Если проданное жилье было единственным у налогоплательщика*:
+     - Если жилье в собственности **<u>более 3-х лет</u>** - то доход от продажи не идет в налоговую базу.
+     - Иначе, весь доход является налоговой базой.
+ - *Не единственное жилье*:
+   - Если во владении $> 5\ лет$ - не включаются в доходы для исчисления НДФЛ
+   - Иначе, включается вся сумма минус документально подтвержденные расходы на покупку, если документов нет, то $1\ 000\ 000$ млн. руб.
+
@@ -0,0 +1,40 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-16
+updated: 2026-02-27
+title: Налог На Имущество ФЛ
+---
+
+# Налог На Имущество ФЛ
+<u>Местный налог - устанавливается местным законодательством</u>.
+
+**<u>Налогоплательщики</u>**: ФЛ, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
+
+**<u>Объекты налогообложения</u>**: признается расположенное в пределах муниципального образования:
+1) Жилой дом
+2) Квартира, комната
+3) Гараж, машиноместо
+4) Единый недвижимый комплекс
+5) Объект незавершенного строительства
+6) Иные здания, сооружения и помещения.
+
+**<u>Не признаются объектом</u>**: имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
+
+**<u>Налоговая база</u>**: определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная ЕГРН (Единый государственные реестр недвижимости)
+
+**<u>Налоговый период</u>**: календарный год
+
+## Налоговые Льготы
+
+**<u>Право</u>**: 
+- Герои СССР и РФ, награжденные орденом Славы трех степеней.
+- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
+- Участники ВОВ, боевых действий, ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других радиационных катастроф.
+- Пенсионеры, ветераны военной службы.
+- Творческие работники, использующие помещения исключительно для творческой деятельности.
+
+**<u>Условия предоставления льготы</u>**:
+- В размере всей суммы налога по одному объекту налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (например, одна квартира)
+- Объект должен находиться в собственности и не использоваться в предпринимательской деятельностью.
@@ -0,0 +1,21 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Налог На Имущество Организаций
+---
+
+# Налог На Имущество Организаций
+**<u>Налогоплательщики</u>** - организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения НК РФ.
+
+**<u>Объект налогообложения</u>**:
+1) Недвижимое имущество (привязано к земле), учитываемое на балансе организации как основное средство *(используется больше года)*. 
+2) Недвижимость на территории РФ, принадлежащее организациям на праве собственности или хозяйственного владения, а также по ***концессионному соглашению***.
+
+> [!question] Концессионное соглашение
+> Долгосрочная аренда (не менее 49 лет) взамен на какую-то услугу. Т.е. одна сторона должна за свой счет создать / реконструировать что-то, определенное этим соглашением (имущество)
+
+<u>Налоговая база</u> определяется среднегодовой стоимостью имущества, кроме случаев, отмеченных в перечнях имущества, они облагаются по кадастровой стоимости.
+
@@ -0,0 +1,35 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Налог На Прибыль
+---
+
+# Налог На Прибыль
+
+> [!tip] Налог на прибыль
+> Налоговая ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25%, если иное не установлено в НК РФ
+
+1) Налоговая ставка $0\%$:
+   - С/Х производители, чья годовая выручка от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70% от общей выручки.
+   - (Частных) организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность.
+   - Организации, социальное обслуживание граждан
+   - Музеи, библиотеки, театры
+   - Региональные операторы по вывозу твердых бытовых отходов
+1) Налоговая ставка $2\%$ применяется в отношении резидентов особых экономических зон
+2) НС - $15\%$ применяется по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских компаний
+3) НС - $40\%$ для организаций, являющимися субъектами естественной монополии и осуществляющих перевозку нефти или нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов.
+
+## Налоговый Учет
+Исчисление налоговой базы по итогам периодов происходит на основе <u>налогового учета</u>.
+**<u>Налоговый учет</u>** - система обобщения информации для определения налоговой базы для налога на прибыль.
+
+**Основание**: Первичные документы, сгруппированные в порядке из НК РФ.
+Если данных недостаточно, то плательщик вправе сам дополнять эту информацию.
+
+| Бухгалтерский учет                                    | Налоговый учет                             |
+| ----------------------------------------------------- | ------------------------------------------ |
+| Отражение всех операций организации по общим правилам | - Налог на имущество<br>- Налог на прибыль |
+
@@ -0,0 +1,46 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-14
+updated: 2026-02-27
+title: Налоговая Декларация
+---
+
+# Налоговая Декларация
+
+> [!info] Налоговая декларация 
+> Это **официальный** документ, форма налогового отчета, в котором налогоплательщик отчитывается перед **налоговыми органами** о своих доходах, расходах, источнике доходов, объектах налогообложения, налоговой базе, льготах и сумме налога к уплате
+
+<u>НД предназначена исключительно для исчисления и уплате налогов.</u> 
+Она содержит только информацию, необходимую для расчета налоговых обязательств, и подается по конкретной форме, утвержденной законом.
+Предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу отдельно.
+
+- Налоговая декларация предоставляется за налоговый период, которым может быть месяц, квартал, год.
+
+Существуют сроки:
+1) **Срок предоставления декларации** - дата, до которой надо подать декларацию.
+2) **Срок исчисления налога или авансовых платежей по нему** - период, за который рассчитывается сумма налога. 
+   <u>Исчисление</u> - это процесс подсчета налоговой базы и суммы налога.
+3) **Срок уплаты налога или авансовых платежей по нему** - дата, до которой надо перечислить деньги в бюджет.
+
+**<u>Авансовый платеж</u>** - предварительная уплата налога, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет до окончания налогового периода. Позволяет распределить налоговую нагрузку в течении года.
+Авансовые платежи - это предварительные уплаты, окончательная сумма налога рассчитывается и уплачивается после окончания налогового периода, когда подается **НД**.
+
+| Налоговый период | Срок подачи декларации                         | Срок уплаты                                                   |
+| ---------------- | ---------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------- |
+| <u>месяц</u>     | до 25-28 числа следующего месяца               | -                                                             |
+| <u>квартал</u>   | до 25-28 числа месяца, следующего за кварталом | уплачивается до 25-28 числа месяца, следующего за кварталом.  |
+| <u>полугодие</u> | -                                              | уплачивается до 25-28 числа месяца, следующего за полугодием. |
+| <u>год</u>       | до 25-30 марта следующего года                 | -                                                             |
+
+| Вид налога                         | Срок подачи                                                                                                                       | Срок уплаты                                                                                                                                                                                                                                                                                           |
+| ---------------------------------- | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
+| НДФЛ                               | 30 апреля следующего года                                                                                                         | Срок начисления = срок начисления ЗП, обычно, вместе с выплатой ЗП.                                                                                                                                                                                                                                   |
+| Страховые взносы (квартал)         | 28 числа месяца, следующего за кварталом                                                                                          | Срок начисления = срок начисления ЗП.<br>Ежемесячно, до 15 числа след. месяца.                                                                                                                                                                                                                        |
+| НДС (квартал)                      | до 25-28 числа месяца, следующего за кварталом                                                                                    | Ежемесячно, 25-28 числа следующего месяца.                                                                                                                                                                                                                                                            |
+| Акциз (месяц)                      | До 25 числа месяца, следующего за отчетным                                                                                        | 20-28 число след. месяца.<br>По каждому акцизу разные сроки.                                                                                                                                                                                                                                          |
+| Налог на прибыль (календарный год) | Годовая декларация - 25 марта следующего года<br>Упрощенная квартальная - 28 число месяца, следующего за отчетным периодом месяца | Уплата годового налога - 30 марта следующего года.<br><br>Авансовые платежи отчетного периода уплачиваются не позднее 28 числа месяца, след. за отчетным периодом.<br><br>Если среднеквартальная выручка - 15 млн. руб. и более без учета НДС, то авансовые платежи уплачиваются ежемесячно 28 числа. |
+
@@ -0,0 +1,21 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-13
+updated: 2026-02-27
+title: Налоговая Нагрузка
+---
+
+# Налоговая Нагрузка
+**<u>Налоговая нагрузка</u>** - процент от доходов фирмы, который идет на уплату налогов.
+
+## Абсолютная Налоговая Нагрузка (общая Сумма налогов)
+- Это общая сумма налогов, уплаченная компанией за определенный период (за год)
+- Абсолютная нагрузка выражается в денежных единицах и показывает, сколько компания заплатила в бюджет
+
+## Относительная (процент От выручки)
+- Процент от выручки или доходов, который компания платит в виде налогов
+- $\text{Налоговая нагрузка}\ =\ \frac{\text{Все налоги, кроме косвенных}}{\text{Доходы}}*100\%$
+- Относительные нагрузка позволяет сравнивать **налоговое бремя** разных компаний, отраслей или регионов, а также оценивать эффективность налоговой политики и риски для бизнеса.
+- Если *ОНН* слишком низкая, это может быть сигналом для налоговых органов об уклонении компании от налогов. 
@@ -0,0 +1,61 @@
+---
+status: stable
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-10
+updated: 2026-03-01
+title: Налоговая Система (Классификация налогов)
+---
+
+# Налоговая Система (Классификация налогов)
+![[Pasted image 20260110232034.png]]
+
+1) По уровню бюджета:
+   - <u>Федеральные</u> - НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, акцизы, НДПИ, водный налог, специальные налоговые режимы.
+     - Идут во все уровни бюджета.
+   - <u>Региональные</u> - транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес.
+     -  Идут в региональные и местный уровни бюджета.
+   - <u>Местные</u> - земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор, туристический налог.
+     - Идут в местный уровень бюджета.
+ 1) По способу изъятия:
+    - <u>Прямые</u> - взимаются непосредственно **с доходов** или **имущества** налогоплательщика
+      1) налог на прибыль
+      2) налог на имущество ЮЛ, ФЛ
+      3) НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
+      4) НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)
+      5) земельный налог
+      6) транспортный налог
+      7) водный налог
+      8) налог на использование биоресурсов
+      9) налог на игорный бизнес
+      10) страховые взносы
+      11) торговый сбор
+      12) туристический налог
+      13) и т.д.
+	- <u>Косвенные</u> - **включаются в цену** товара или услуги **дополнительно**
+	  1) НДС (налог на добавленную стоимость)
+	  2) акцизы
+	  3) таможенные пошлины 
+	  4) налог с продаж (отменен)
+	  5) налог с оборота (отменен)
+	- [[Специальные налоговые режимы]] - по сути прямые, но для отдельных видов налогоплательщиков, который могут быть использованы как добровольно, так и в обязательном порядке. 
+	  1) УСНО (упрощенная система налогообложения)
+	  2) ЕНВД (единый налог на вмененный доход) -> отменен
+	  3) ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) 
+	  4) Патентный специальный налоговый режим
+	  5) Соглашение о разделе продукции
+	  6) Спец. режим для самозанятых (единый налог на профессиональный доход)
+2) По характеру сбора и использования
+   ![[Pasted image 20260111122331.png]]
+   - <u>Целевые</u>
+     1) Страховые взносы - поступают в специальный фонд и фонд обязательного медицинского страхования РФ (для выплаты пенсий, пособий, оплату больничных листов)
+     2) Транспортный налог - дорожные фонды РФ - содержание транспортной инфраструктуры РФ
+     3) Туристический налог - местные бюджеты муниципальных образований - развитие сферы туризма
+	 - <u>Общие</u>
+	   Все остальные налоги - поступают в "общий котел", а далее распределяются Федеральным Казначейством в соответствии с бюджетом.
+
+1) **По субъектам налогоплательщикам**
+   - Взимаемые с физических лиц
+   - Взимаемые с юридических лиц
+   - Смешанные (и ФЛ, и ЮЛ)
@@ -0,0 +1,67 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-16
+updated: 2026-02-27
+title: Налоговые Вычеты
+---
+
+# Налоговые Вычеты
+## Стандартные Налоговые Вычеты
+Согласно, **<u>ст. 218 НК РФ</u>**:
+
+| Категория                                                                     | Сумма налогового вычета |
+| ----------------------------------------------------------------------------- | ----------------------- |
+| - Ликвидаторы радиационных катастроф<br>- Инвалиды ВОВ                        | $3000$ руб/мес          |
+| - Инвалиды I-II г., с детства<br>- Герои СССР и РФ<br>- Доноры костного мозга | $500$ руб/мес           |
+| Выполнивший нормативы ГТО                                                     | $18 000$ рублей         |
+Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
+1) $1400$ рублей - на первого ребенка.
+2) $2800$ рублей - на второго.
+3) $6000$ рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
+4) $12000$ рублей - на каждого ребенка, в случае, если ребенок в возрасте <u>до 18 лет</u> является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I-II группы.
+
+## Социальные Налоговые Вычеты
+Согласно, **<u>ст. 219 НК РФ</u>**:
+
+1) Пожертвования
+   - Благотворительным организациям
+   - Социально-ориентированным некоммерческим организациям
+   - НКО, в области науки, культуры и т.д.
+   - Религиозным организациям на осуществление присущей им деятельности
+
+Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более $25\%$ от налогооблагаемого дохода за год.
+
+2) За своё обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (с аккредитацией и лицензией) - в размере фактически произведенных расходов.
+3) За обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в размере фактически произведенных расходов, но не более $110\ 000$ рублей на каждого ребенка.
+4) Мед. услуги на себя и близких - в размере стоимости лекарств для мед. применения.
+5) Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования
+6) Страховые взносы на накопительную пенсию
+7) Физкульт. услуги, оказанные плательщику и его детям.
+
+Все вычеты предоставляются на сумму не более $150\ 000$ рублей в год, за исключением дорогостоящего лечения и обучения детей - на них ограничения нет.
+
+## Имущественные Налоговые Вычеты
+1) Вычет при продаже имущества, а также доли в нем, доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества.
+2) Вычет в размере <u>выкупной стоимости земельного участка</u> и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиков в денежной или натуральной форме.
+3) Вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиков расходов на <u>новое строительство</u>, либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.
+4) Вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов <u>на погашение процентов по кредитам</u>.
+5) Вычеты при получении дохода <u>в виде цифровой валюты</u>, полученной налогоплательщиком <u>в результате осуществления майнинга цифровой валюты</u>. 
+
+**<u>Лимиты</u>**:
+- $2\ 000\ 000$ - на новое строительство
+- $3\ 000\ 000$ - на строительство и приобретение жилья при погашении процентов по целевым займам.
+- При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, вычет предоставляется до $1\ 000\ 000$ рублей для жилья и до $250\ 000$ рублей или иного имущества.
+
+## Профессиональные Налоговые Вычеты
+1) <u>Для ИП</u>: Вычет в размере **документально подтвержденных расходов**. Если подтвердить нельзя - вычет составляет $20\%$ **от суммы доходов**.
+2) <u>Для ФЛ по договорам ГПХ</u>: В сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов.
+3) <u>Для авторов (наука, литература, искусство)</u>: В сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов.
+
+> [!note] ГПХ
+> - Нет фиксированного графика (режима дня)
+> - Нет соц. гарантий (больничных, отпусков)
+> - Оплата только за результат (на основании ежемесячных актов)
@@ -0,0 +1,11 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Налоговый Контроль (камеральные, Выездные проверки)
+---
+
+# Налоговый Контроль (камеральные, Выездные проверки)
@@ -0,0 +1,27 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-14
+updated: 2026-02-27
+title: Налогоплательщики И Объекты Налога На Прибыль Организаций
+---
+
+# Налогоплательщики И Объекты Налога На Прибыль Организаций
+Налогоплательщики налога на прибыль организаций:
+1) Российские организации
+2) Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ, через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
+3) Организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе.
+
+> [!abstract] Консолидированные группы налогоплательщиков (КГН)
+> Добровольное объединение российских организаций, уплачивающих налог на прибыль, для того чтобы платить этот налог не по отдельности, а как одна группа на основе общего финансового результата. 
+
+Объектом налогообложения является **прибыль, полученная организацией**.
+
+Прибылью в целях налога на прибыль признается:
+1) для российских компаний, не являющиеся участниками КГН - полученные доходы, уменьшенные на величину расходов
+2) для иностранных, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства
+3) для иных, доходы, полученные источниками в РФ
+
@@ -0,0 +1,46 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-14
+updated: 2026-02-27
+title: Ответственность (санкции, Административная И уголовная)
+---
+
+# Ответственность (санкции, Административная И уголовная)
+## Штрафы
+1) *Нарушение регистрации в ФНС* - до 10к руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ)
+2) *Ведение деятельности без регистрации* - 10% от полученного дохода, но не меньше 40к руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ)
+3) *Непредставление отчетных документов* - 5% налога, который должен был быть включен в декларацию, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1к руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ)
+4) *Нарушение способа передачи декларации* - 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ)
+5) *Нарушение правил ведения учета*:
+   - однократное - 10к руб.
+   - совершенное на протяжении более, чем одного налогового периода - 30к руб.
+   - если это привело к уменьшению налоговой базы: 20% суммы недоимки, но не менее 40к руб. (ст. 120 НК РФ)
+1) *Неуплата (частичная или полная) налога*
+   - неумышленная - 20% суммы недоимки
+   - умышленная - 40% 
+1) *Несоблюдение обязанностей налогового агента* - 20% суммы не удержанного с налогоплательщика налога.
+
+## Административная Ответственность
+1) *Несоблюдение сроков сдачи отчетности*
+   300 - 500 руб. или предупреждение
+2) *Непредставление документов для контроля*
+   представителю организации 300 - 500 руб., должностному лицу госоргана - 500 - 1 000 руб.
+3) *Ненадлежащее ведение бухучета*
+   - однократное - 5-10к руб.
+   - повторное - 10-20к руб. или лишение права на ведение трудовой деятельности.
+
+## Уголовная Ответственность
+К УО могут быть привлечены только ФЛ (директора, бухгалтеры, учредители)
+
+## Санкции Для Налоговых Агентов
+1) Неуплата (неудержание НДФЛ / несоблюдение обязанностей)
+   Однократно - 20%
+   Повторно - 40%
+2) Не перечисление налога в бюджет
+   20% от суммы
+3) Грубое нарушение ведения учета доходов / расходов
+   - 20к руб. однократно
+   - 40к руб. повторно
@@ -0,0 +1,17 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-16
+updated: 2026-02-27
+title: Производные Финансовые Инструменты
+---
+
+# Производные Финансовые Инструменты
+**<u>Производные финансовые инструменты (ПФИ)</u>** - это контракты, стоимость которых зависит от базового актива, например, акций, валют, сырья или индексов. 
+Основные ПФИ:
+1) <u>Форвард</u> - индивидуальный договор между двумя сторонами на поставку актива по заранее оговоренной цене в определенный срок в будущем. (вне биржи)
+2) Фьючерс - стандартизированный контракт, **торгуемый на бирже**, который обязывает покупателя приобрести, а продавца продать базовый актив по заранее установленной цене на заранее оговоренный срок.
+3) Опцион - контракт, дающий право, но не обязанность, купить ("**колл**") или продать ("**пут**") актив по заранее оговоренной цене в определенный срок или до его окончания. 
@@ -0,0 +1,35 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-10
+updated: 2026-02-27
+title: Разница Метода По Отгрузке И По Оплате
+---
+
+# Разница Метода По Отгрузке И По Оплате
+Разница между методом по отгрузке (начисления) и методом по оплате (кассовым) при учете [[Налог на добавленную стоимость|НДС]] и связанных показателей
+
+## Логика Признания доходов/расходов
+
+| Показатель               | Метод начисления | Кассовый метод | Дебиторская задолжность *(нам должны)* | Кредиторская задолжность *(мы должны)* |
+| ------------------------ | :--------------: | :------------: | :------------------------------------: | :------------------------------------: |
+| Выручка                  |       1000       |      500       |                  500                   |                   -                    |
+| Получены товары и услуги |       200        |      100       |                   -                    |                  100                   |
+| Получены товары и услуги |       100        |      200       |                  100                   |                   -                    |
+| Налог на имущество       |        44        |       -        |                   -                    |                   44                   |
+| Налог на прибыль         |        50        |       70       |                   20                   |                   -                    |
+
+## Метод По Отгрузке (начисление)
+Доходы и расходы признаются в момент **отгрузки/получения**, даже если деньги ещё не пришли/уплачены.
+
+## Метод По Оплате (кассовый метод)
+Доходы и расходы признаются только **когда деньги получены или уплачены**. 
+Налоговые платежи признаются по оплате -> пока нет оплаты - ноль.
+
+## Амортизация И Покупка ОС
+- Покупка ОС (Основное Средство) никогда не идёт сразу в расходы - только в стоимость (капитализация).
+- Расходом становится только **амортизация**.
+- Метод начисления и кассовый метод начинают отличаться только в момент оплаты, а амортизация у всех одинакова.
+
@@ -0,0 +1,49 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Расходы В Целях Налога На Прибыль
+---
+
+# Расходы В Целях Налога На Прибыль
+## Расходы, Учитываемые В Целях Налога На Прибыль
+**<u>Расходы</u>** - обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
+Расходами признаются любые траты, при условии, что они направлены на осуществление деятельности, направленной на получение доходов.
+
+<u>Обоснованные расходы</u> - экономически оправданные затраты, оценки которых выражена в денежной форме
+
+<u>Документально подтвержденные расходы</u> - затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в ином государстве, где были произведены расходы.
+
+*Расходы подразделяются на расходы на реализацию и внереализационные.*
+
+### Реализационные Расходы
+- расходы на изготовление, хранение и доставку товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
+- на содержание и эксплуатацию, ремонт и тех. обслуживание основных средств
+- расходы на освоение природных ресурсов
+- расходы на исследования
+- расходы на обязательное и добровольное страхование
+- прочие расходы, связанные с реализацией
+
+### Внереализационные Расходы
+- расходы на содержание арендованного оборудования
+- расходы в виде процентов по долговым обязательствам, в т.ч. по ценным бумагам
+- расходы, связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг
+- отрицательная курсовая разница
+- судебные расходы, арбитражные сборы, штрафы, пени, санкции
+- расходы на услуги банков, в т.ч. продажа иностранной валюты
+- расходы на создание объектов инфраструктуры для государства
+- другие в ст. 265 НК РФ
+
+## Расходы, Не Учитываемые В Целях Налога На Прибыль
+1) <u>Дивиденды</u> и иные суммы прибыли, распределяемые между участниками.
+   Дивиденды - вознаграждение акционеров за участие в капитале компании.
+2) Платежи в бюджет в <u>виде возмещение ущерба</u>, пени и т.д. 
+3) Взносы в <u>уставные капитал</u> компании.
+4) Расходы на <u>создание и приобретение амортизируемого</u> имущества.
+   В том смысле, что расходы учитываются не в полном объеме, а постепенно в виде амортизации.
+5) Расходы по объектам, не связанные с деятельностью компании.
+6) Премии, не по в трудовым договорам.
+7) Другие в ст. 270 НК РФ.
+
@@ -0,0 +1,88 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags: []
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Специальные Налоги Организаций
+---
+
+# Специальные Налоги Организаций
+## Транспортный Налог
+**<u>Налогоплательщики</u>** - лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ТС).
+
+**<u>Объекты</u>**: любые ТС (наземные, воздушные, водные)
+
+| ТС                                                                | Налоговая база                                                                                               |
+| ----------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ |
+| ТС, имеющие двигатель                                             | Мощность двигателя в Лошадиных Силах (ЛС)                                                                    |
+| Воздушные ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя | Как статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограмм/силы по паспорту |
+| Водные несамоходные (буксируемые)                                 | Как валовая вместимость                                                                                      |
+| Иные ТС                                                           | Как единица ТС                                                                                               |
+
+---
+## Земельный Налог
+**<u>Налогоплательщик</u>** - ЮЛ и ФЛ, обладающие земельными участками по праву собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.
+<u>Не признается НП:</u> ЮЛ и ФЛ, на землю, на праве безвозмездного пользования.
+
+<u>Объекты налогообложения</u>: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.
+
+**Налоговая база определяется** как кадастровая стоимость земельных участков.
+
+ЮЛ определяют налоговую базу самостоятельно по данным из ЕГРН.
+Для ФЛ налоговую базу рассчитывают налоговые органы, получая данные о кадастровой стоимости из Росреестра (Роскадастра), затем направляют ФЛ.
+
+---
+
+## Торговый Сбор
+**<u>Торговый сбор</u>** - это местный обязательный платеж для тех, кто ведет торговую деятельность через конкретные объекты на территории городов, где этот сбор введен (МСК, СПб, Севастополь).
+
+**<u>Налогоплательщики</u>**: ЮЛ и ФЛ, осуществляющие торговлю на соответствующих объектах.
+
+**<u>Объект</u>**: использование объектов движимого и недвижимого имущества для осуществления торговли, хотя бы раз в течении квартала.
+
+Сбор устанавливается в отношении объектов, где осуществляется торговля.
+
+К торговой деятельности относятся:
+1) Стационарная торговая сеть без торговых залов (окошко)
+2) Нестационарная торговая сеть (автолавки, фуд-траки, палатки)
+3) Стационарные торговые сети, имеющие залы (секция в торговом центре, супермаркет)
+
+**Налоговая ставка устанавливается отдельно НПА каждого субъекта.**
+
+## Водный Налог
+**<u>Налогоплательщики</u>**: ЮЛ и ФЛ, осуществляющие пользование водными объектами
+
+| Объект налогообложения                                     | Налоговая база                                                  |
+| ---------------------------------------------------------- | --------------------------------------------------------------- |
+| Забор воды из водных объектов                              | Объем воды, забранного из водного объекта за налоговый период   |
+| Использование акватории водных объектов (кроме лесосплава) | Площадь предоставляемого водного пространства                   |
+| Гидроэнергетика без забора воды                            | Количество произведенной за налоговый период электроэнергии     |
+| Сплав древесины в плотах и кошелях                         | $\text{объем древесины} * \frac{\text{расстояние сплава}}{100}$ |
+
+## Налог На Игорный Бизнес
+**<u>Игорный бизнес</u>** - предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
+
+**<u>Игровое поле</u>** - спец. место на игровом столе, оборудованное в соответствие с правилами *азартной игры*, где проводится *азартная игра* с любым количеством участников *игры* и только с одним работников организатора *игры*, участвующим в *игре*.
+
+**<u>Налогоплательщики</u>**: ЮЛ, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
+
+**<u>Налоговый период</u>** - календарный месяц
+
+Каждый объект нуждается в регистрации и по каждому из объектов налоговая база определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
+Для них НК РФ устанавливаются следующие пределы:
+
+| Объект налогообложения                                       | Налоговая база      |
+| ------------------------------------------------------------ | ------------------- |
+| Игровой стол (с участием персонала)                          | 50 - 250 к рублей   |
+| Игровой автомат (без участия персонала)                      | 3 - 15 к рублей     |
+| Процессинговый центр (вычислительный мозг)                   | 50 - 250 к рублей   |
+| Процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора       | 2,5 - 3 млн рублей  |
+| Процессинговый центр интерактивных ставок букмерской конторы | 9,5 - 10 млн рублей |
+| Пункт приема ставок (физический офис)                        | 10 - 14 к рублей    |
+
+**<u>Игровые зоны</u>**:
+1) "Красная поляна" (Сочи)
+2) "Янтарная" (Калининград)
+3) "Приморье" (Приморский край)
+4) "Сибирская монета" (Алтайский край)
@@ -0,0 +1,52 @@
+---
+status: stable
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-11
+updated: 2026-02-27
+title: Специальные Налоговые Режимы
+---
+
+# Специальные Налоговые Режимы
+## <u>Упрощенная Система Налогообложения (УСНО)</u>
+
+- **Применение**: Добровольный, для малых и средних предприятий, ИП
+- **Условия перехода**: Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должна превышать **337,5 млн рублей**.
+- **Освобождение**: Плательщики освобождаются от налога на прибыль (ИП — от НДФЛ) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
+- **Объекты и ставки**: существуют две вариации уплаты налога
+  1) "Доходы" - 6% на доходы.
+  2) "Доходы минус расходы" - 15% на разность.
+- **Особенности**: По основным средствам амортизация не начисляется; расходы учитываются равными частями по **1/10 в год** в течение 10 лет.
+
+> [!info] **НДС в 2025 году**
+> С 2025 года действуют новые правила по НДС для УСН в зависимости от годовой выручки:
+> - До 60 млн руб. — освобождение от НДС.
+> - От 60 до 250 млн руб. — ставка **5%**.
+> - От 250 до 450 млн руб. — ставка **7%**.
+> - Свыше 450 млн руб. — переход на общую ставку **20%**
+
+## Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН)
+- **Применение**: Сельхозпроизводители (доля дохода от С/Х-деятельности должна быть **не менее 70%**)
+- **Ставка**: 6% от налоговой базы (*доходы - расходы*)
+- **Освобождение**: Плательщики освобождаются от налога на прибыль (ИП — от НДФЛ) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
+- **НДС**: Освобождение от НДС возможно, если доход за прошлый год составил менее **60 млн рублей**.
+
+## Патентная Система Налогообложения (ПСН)
+- **Применение**: Только ИП.
+- **Ставка**: Отсутствует, применяется фиксированная сумма налога (стоимость патента), бухгалтерский учет не ведется.
+- **Сумма**: ПВД (Потенциально возможный налог) \* 6% [^1]
+
+## Налог На Профессиональный Доход (НПД / Самозанятые)
+- **Применение**: Экспериментальный режим (до конца 2028 года) для ФЛ и ИП без работников.
+- **Лимит дохода**: До *2,4 млн. рублей* в год
+- **Ставки**: 4% при расчете с ФЛ; 6% при расчете с ЮЛ и ИП.
+- **Особенности**: Нет отчетности, деклараций и обязательных страховых взносов; регистрация через приложение "Мой налог".
+
+## Соглашение О Разделе Продукции (СРП)
+- **Характер**: Обязательный режим для совместных предприятий, разрабатывающих недра на условиях раздела продукции.
+- **Модели**: Используется "индонезийская" модель (возмещение затрат инвестору сырьем, раздел остатка, налог на прибыль с доли инвестора).
+- **Примеры**: Проекты "Сахалин-1", "Сахалин-2" и Харьягинское месторождение.
+- **Льгота**: Налог на имущество снижен на **50%**.
+
+[^1]: Государство (региональные власти) заранее решает: "Мы считаем, что парикмахер в нашем городе в среднем может заработать 1 миллион рублей в год". Этот 1 миллион — и есть ПВД. Он прописан в законе субъекта РФ.
@@ -0,0 +1,52 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-15
+updated: 2026-02-27
+title: Страховые Взносы
+---
+
+# Страховые Взносы
+Страховые взносы - поступления в специальный социальный фонд и фонд обязательного медицинского страхование РФ. 
+Средства используются на выплату пенсий, соц. пособий, оплату больничных листов, содержание сферы здравоохранения.
+
+## **<u>Плательщики</u>**
+1) ЮЛ, ИП и ФЛ, производящие выплаты и иные вознаграждения.
+2) ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой - платят взносы **за себя**, даже если у них нет работников.
+
+## <u>Объекты Обложения Страховыми взносами</u>
+Выплаты и иные вознаграждения в пользу ФЛ, подлежащих обязательному страхованию:
+1) В рамках трудовых отношений
+2) по договору ГПХ
+3) Авторские заказы
+4) По договорам отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной собственности (продажа патента)
+
+## <u>Особенности</u>
+- Налоговая база исчисляется каждый месяц отдельно для каждого ФЛ
+- Расчетный период - год
+- Плательщик обязан вести персонифицированный учет по каждому ФЛ
+- Предельная величина налоговой базы на 2025 - `2 759 000` руб.
+- В рамках предельной величины налоговая ставка - $30\%$, больше - $15,1\%$
+
+## Суммы, Не Подлежащие Исчислению Страховых Взносов
+
+> Ст. 422 НК РФ
+
+1) Гос. пособия
+2) Выплаты, связанные с:
+   - возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья
+   - компенсацией расходов на жилье, питание и т.д.
+   - увольнением (в пределах трех месячных окладов, на севере - шести)
+   - возмещением расходов на проф. подготовку
+   - трудоустройство работников, уволенных в связи с сокращением
+   - возмещение расходов дистанционному работнику
+1) Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками ФЛ 
+   - стихия
+   - смерть члена семьи
+   - рождение ребенка (не более 50к на каждого)
+1) Сумма платежей по договорам ДМС (не менее 1 года)
+2) Доп. взносы на накопительную пенсию (не больше 12к в год)
+3) Компенсация проезда к месту отдыха для работников Крайнего Севера
@@ -0,0 +1,23 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-13
+updated: 2026-02-27
+title: Субъекты Налоговой Системы (права И обязанности)
+---
+
+# Субъекты Налоговой Системы (права И обязанности)
+Субъектами налоговой деятельности выступают:
+- налогоплательщики
+- налоговый агенты 
+
+## Права Налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ)
+1) Получение разъяснений от ФНС и МинФина о том, как считать и платить налоги
+2) Законно использовать налоговые льготы, получать отсрочки, рассрочки или инвестиционные кредиты
+3) Вовремя зачитывать или возвращать лишние уплаченные суммы налогов и штрафов
+4) Лично или через юриста участвовать в проверках, давать пояснения и присутствовать при визитах инспекторов (выездных проверках)
+5) Получать все копии актов проверок, решений и официальных требований налоговой
+6) Не выполнять незаконные требования инспекторов
+7) Право на соблюдение налоговой тайны
@@ -0,0 +1,24 @@
+---
+status: processing
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-10
+updated: 2026-02-27
+title: Сущность И История Налогов
+---
+
+# Сущность И История Налогов
+**<u>Налоги</u>** - это **обязательные** платежи в государственный бюджет на **безвозмездной** основе. Они являются **главной статьей бюджетных доходов**.
+
+Совокупность налогов, налоговых органов и законодательства образует налоговую систему. 
+
+Объектами являются доходы, прибыль, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущества ФЛ и ЮЛ, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и др. объекты, установленные законодательными актами.
+
+## Основные Этапы Становления Системы Налогообложения
+1) Древний мир и Средние века (4 век до н.э. - 5 век н.э.)
+   Период появления и первичного развития налогов. Постепенный переход в денежную форму, увеличение их размера и превращение в основной доход государства.
+2) Феодализм и зарождение капитализма (5 - 18 век)
+   Налоги начинают формироваться как правовая категория. Появление первого налогового законодательства.
+3) Современный этап (19 век - наше время)
+   Развитие капитализма и рыночной экономики. Наблюдается тенденция **уменьшения объема налогов** внутри систем, но **законодательство становится более системным**, а его роль значительно **возрастает**.
@@ -0,0 +1,69 @@
+---
+status: stable
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+  - tax
+created: 2026-01-14
+updated: 2026-03-01
+title: Таможенные Пошлины
+---
+
+# Таможенные Пошлины
+**<u>Таможенная пошлина</u>** - это обязательный сбор, который взимается с товаров, ввозимых на территории ЕАЭС из третьих стран.
+Она регулируется Единым таможенным тарифом ЕАЭС и применяется для защиты внутиреннего рынка, контроля товарооборота и пополнения бюджета.
+
+Таможенным кодексом ЕАЭС утверждено 6 методов для определения стоимости товаров - Методы определения стоимости товаров (**МОС**)
+
+- Каждый следующий метод используется при невозможности применения предыдущего.
+
+## МОС1 (Метод По Стоимости Сделки С Ввозимыми товарами)
+<u>Стоимость сделки</u> - это цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате + доп. расходы, которые возникают в связи с поставкой этого товара.
+
+Доп. расходы: 
+1) Расходы на упаковку товаров
+2) Материалы, израсходованные при производстве
+3) Расходы на перевозку, погрузку, разгрузку и перегрузку товаров до места прибытия
+4) Расходы на страхование товаров
+5) Лицензированные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности
+6) Вознаграждения экспедитору или агенту
+
+$$\small \text{Таможенная стоимость по МОС1} = \text{Цена товаров} + \text{Доп.начисления}$$
+
+## МОС2 (Метод По Стоимости Сделки С Идентичными товарами)
+При использовании МОС2, базой для вычисления является стоимость сделки с идентичными товарами, проданными и ввезенными на таможенную территорию в течении 90 дней до ввоза оцениваемых товаров. (Товары идентичны при одинаковости во всех отношениях)
+
+$$\small \text{Там. стоимость по МОС2} = \text{ТС идентичных товаров по МОС1, принятые раннее}$$
+## МОС3 (Метод По Стоимости Сделки С Однородными товарами)
+<u>Однородные товары</u> - принято считать непохожие внешние товары, но в то же время имеющие сходные характеристики, состоящие из схожих компонентов и произведенная из таких же материалов.
+
+Аналогично МОС2.
+
+$$\text{МОС3} = \text{Однородные товары по МОС1}$$
+
+## МОС4 (Метод вычитания)
+Основа для расчета - цена, по которой ввозимые, идентичные или однородные товары были реализованы на территории ЕАЭС (обычно, РФ) в неизменном виде и наибольшими партиями.
+
+При этом, цена берется не в чистом виде - из неё вычитаются расходы, которые характерны для рынка России и не должны быть частью таможенной цены.
+Например:
+1) Вознаграждения посреднику или агенту
+2) Надбавка к цене для получения прибыли
+3) Расходы на перевозку, страхование
+4) Таможенные пошлины, налоги, сборы
+
+$$\text{МОС4} = \text{Цена внутренней продажи товаров} - \text{Вычеты}$$
+## МОС5 (Метод сложения)
+**Особенность**: Учет издержек при производстве товаров.
+
+В качестве основы принимается расчетная стоимость товаров, полученная путем сложения:
+1) расходов на материалы и производство товаров
+2) суммы прибыли
+3) расходов на перевозку, погрузку/разгрузку
+4) расходов на страхование
+
+Проблемой является то, что контрагенты редко раскрывают расчеты себестоимости.
+
+## МОС6 (Резервный метод)
+**Особенность**: Гибкость подходов к вычислению ТС. 
+Применение базовых правил по МОС1-МОС5, при некоторых отклонениях от правил, без занижения стоимости.
+
@@ -0,0 +1,25 @@
+---
+status: seed
+type: concept
+tags:
+  - mephi
+created: 2026-01-13
+updated: 2026-02-27
+title: Функции Налогов И Экономические Циклы
+---
+
+# Функции Налогов И Экономические Циклы
+## <u> Функции налогов</u>
+1) **Фискальная** (по бюджету) - формирование доходов бюджета для финансирования государственных расходов.
+2) **Социальная** - поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
+3) **Регулирующая** - государственное регулирование экономики через изменение налоговой нагрузки на отдельные отрасли, регионы и виды деятельности, стимулируя или сдерживая их развитие.
+4) **Международная задача** - участие в международном налоговом сотрудничестве, заключение соглашений по избежанию двойного налогообложения, обмен налоговой информацией и обеспечение для иностранных инвесторов. 
+
+## <u>Экономические циклы</u>
+
+**Экономический цикл** - это периодическое повторение фаз роста и спада экономической активности.
+- <u>Средний (10-12 лет)</u> - каждые 10-12 лет - кризис.
+  При росте экономики, налоги повышаются, накапливая резерв.
+  При спаде, налоги понижаются - рост соц.расходов.
+- <u>Длинный (50-60 лет)</u> - каждый 50-60 лет - супер-кризис.
+