---
status: processing
type: concept
tags:
  - mephi
  - tax
created: 2026-01-16
updated: 2026-02-27
title: Налоговые Вычеты
---

# Налоговые Вычеты
## Стандартные Налоговые Вычеты
Согласно, **<u>ст. 218 НК РФ</u>**:

| Категория                                                                     | Сумма налогового вычета |
| ----------------------------------------------------------------------------- | ----------------------- |
| - Ликвидаторы радиационных катастроф<br>- Инвалиды ВОВ                        | $3000$ руб/мес          |
| - Инвалиды I-II г., с детства<br>- Герои СССР и РФ<br>- Доноры костного мозга | $500$ руб/мес           |
| Выполнивший нормативы ГТО                                                     | $18 000$ рублей         |
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1) $1400$ рублей - на первого ребенка.
2) $2800$ рублей - на второго.
3) $6000$ рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
4) $12000$ рублей - на каждого ребенка, в случае, если ребенок в возрасте <u>до 18 лет</u> является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I-II группы.

## Социальные Налоговые Вычеты
Согласно, **<u>ст. 219 НК РФ</u>**:

1) Пожертвования
   - Благотворительным организациям
   - Социально-ориентированным некоммерческим организациям
   - НКО, в области науки, культуры и т.д.
   - Религиозным организациям на осуществление присущей им деятельности

Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более $25\%$ от налогооблагаемого дохода за год.

2) За своё обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (с аккредитацией и лицензией) - в размере фактически произведенных расходов.
3) За обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в размере фактически произведенных расходов, но не более $110\ 000$ рублей на каждого ребенка.
4) Мед. услуги на себя и близких - в размере стоимости лекарств для мед. применения.
5) Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования
6) Страховые взносы на накопительную пенсию
7) Физкульт. услуги, оказанные плательщику и его детям.

Все вычеты предоставляются на сумму не более $150\ 000$ рублей в год, за исключением дорогостоящего лечения и обучения детей - на них ограничения нет.

## Имущественные Налоговые Вычеты
1) Вычет при продаже имущества, а также доли в нем, доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества.
2) Вычет в размере <u>выкупной стоимости земельного участка</u> и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиков в денежной или натуральной форме.
3) Вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиков расходов на <u>новое строительство</u>, либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.
4) Вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов <u>на погашение процентов по кредитам</u>.
5) Вычеты при получении дохода <u>в виде цифровой валюты</u>, полученной налогоплательщиком <u>в результате осуществления майнинга цифровой валюты</u>. 

**<u>Лимиты</u>**:
- $2\ 000\ 000$ - на новое строительство
- $3\ 000\ 000$ - на строительство и приобретение жилья при погашении процентов по целевым займам.
- При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, вычет предоставляется до $1\ 000\ 000$ рублей для жилья и до $250\ 000$ рублей или иного имущества.

## Профессиональные Налоговые Вычеты
1) <u>Для ИП</u>: Вычет в размере **документально подтвержденных расходов**. Если подтвердить нельзя - вычет составляет $20\%$ **от суммы доходов**.
2) <u>Для ФЛ по договорам ГПХ</u>: В сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов.
3) <u>Для авторов (наука, литература, искусство)</u>: В сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов.

> [!note] ГПХ
> - Нет фиксированного графика (режима дня)
> - Нет соц. гарантий (больничных, отпусков)
> - Оплата только за результат (на основании ежемесячных актов)
