---
status: processing
type: concept
tags:
  - mephi
  - tax
created: 2026-01-16
updated: 2026-02-27
title: Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
---

# Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
## Определение
**<u>Налогоплательщики</u>**: 
- Налоговые резиденты РФ.
- ФЛ, с доходами из РФ, но налоговыми резидентами не являющиеся.

**<u>Объект налогообложения</u>**: доход:
- от источников из РФ или не из РФ - для резидентов РФ.
- от источников из РФ - для нерезидентов РФ.

> [!important] Соглашение об избежании двойного налогообложения
> Если есть такое соглашение с какой-либо страной и налоговый резидент РФ получает в этой стране доходы, то налоги он уплачивает на территории этой страны. А на территории РФ он уплачивает разницу между НДФЛ, рассчитанный по российским ставкам, и НДФЛ, рассчитанный по ставкам этой страны.

**<u>Налоговая база</u>** учитывает все доходы во всех формах, а также материальную выгоду. 
Удержания, даже если производятся по распоряжению самого налогоплательщика или по решению суда, не считаются расходами или вычетами, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Не подлежат налогообложению:
1) гос. пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности
2) пенсии
3) вознаграждения донорам
4) алименты
5) гранты
6) единовременные выплаты работодателем, в связи с утратой сотрудником член семьи
7) компенсации работникам, уволившимся с выходом на пенсию
8) стипендии
9) другие в ст. 217 НК РФ

## Налоговые Ставки НДФЛ

<u>По доходам: ЗП, дивиденды, выигрыши в лотерею, доходы от ценных бумаг</u>

| Доход                            | Ставка |
| -------------------------------- | ------ |
| До $2,4$ млн рублей включительно | $13\%$ |
| $2,4 - 5$ млн руб. включительно  | $15\%$ |
| $5 - 20$ млн. руб. вкл.          | $18\%$ |
| 20 - 50 млн. руб. вкл.           | $20\%$ |
| $>50$ млн. руб. вкл.             | $22\%$ |
<u>По отдельным видам доходам:</u>

| Доход                                                                             | Ставка |
| --------------------------------------------------------------------------------- | ------ |
| Выигрыши, полученные в конкурсах, играх в целях рекламы товара                    | $35\%$ |
| Доходы по ценным бумагам РФ, уходящие через иностранного посредника               | $30\%$ |
| Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 | $9\%$  |

## Особенности Начисления НДФЛ
1) <u>Проценты по рублевым вкладам</u>:
$$1\ 000\ 000\ *\ \text{(максимальная ключевая ставка ЦБ)}$$
2) <u>По проданным объектам недвижимости</u>:
   - *Если проданное жилье было единственным у налогоплательщика*:
     - Если жилье в собственности **<u>более 3-х лет</u>** - то доход от продажи не идет в налоговую базу.
     - Иначе, весь доход является налоговой базой.
 - *Не единственное жилье*:
   - Если во владении $> 5\ лет$ - не включаются в доходы для исчисления НДФЛ
   - Иначе, включается вся сумма минус документально подтвержденные расходы на покупку, если документов нет, то $1\ 000\ 000$ млн. руб.

